【税法与实务】2019医药行业增值税优惠政策文件汇总_lnlh2013

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【税法与实务】2019医药行业增值税优惠政策文件汇总

(2019-11-18 11:41:12)

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农业银行辽宁省分行

农业银行沈阳分行周桐

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医药行业增值税优惠政

【税法与实务】2019医药行业增值税优惠政策文件汇总

农业银行沈阳辽中支行周椆整理汇总资料

2013年到2017年，实施营改增改革、小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。2018全年减税降费规模约1.3万亿元。

国家税务总局公布的最新数据显示，2019年前三季度，全国累计新增减税降费17834亿元，其中新增减税15109亿元，新增社保费降费2725亿元。主要减税政策中，增值税改革新增减税7035亿元（其中，去年5月1日调整增值税税率翘尾减税1184亿元，今年深化增值税改革减税5851亿元），小微企业普惠性政策新增减税1827亿元，个人所得税两步改革叠加新增减税4426亿元。

减税降费政策的实施，对于促进经济发展、激发市场主体活力、稳定和扩大居民消费等方面起到了重要的作用。增值税是我国第一大流转税税种，在我国税收收入总额中占有较大的比重。医药行业增值税税负的高低，不仅关系到相关医药企业、医院及机构的税收负担的轻重，而且关系到患者和人民群众的生命健康。现行有效的医药行业或企业的增值税政策文件梳理如下：

医药行业或企业增值税优惠文件汇总表

序号	文件标题与字号	主要内容	起止时间
1	《国家税务总局关于药品经营企业销售生*制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）	第一，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生制品，可以选择简易办法按照生制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生制品经营的药品批发企业和药品零售企业。第二，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。，	自2012年7月1日起施行。
2	《财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》（财税[2015]4号）	药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。本通知所称创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。	自2015年1月1日起执行。
3	《财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》（财税[2018]47号）	第一，自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。第二，自2018年5月1日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税。第三，纳税人应单独核算抗癌药品的销售额。未单独核算的，不得适用本通知第一条规定的简易征收政策。	自2018年5月1日起执行。
4	《财政部海关总署税务总局药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》（财税[2019]24号）	第一，自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。第二，自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。第三，纳税人应单独核算罕见病药品的销售额。未单独核算的，不得适用本通知第一条规定的简易征收政策。	自2019年3月1日起执行。
5	《财政部税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病*药品增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第73号）	第一，自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病药品免征生产环节和流通环节增值税(国产抗艾滋病病药物品种清单见附件)。第二，享受上述免征增值税政策的国产抗艾滋病病药品，须为各省（自治区、直辖市）艾滋病药品管理部门按照政府采购有关规定采购的，并向艾滋病病感染者和病人免费提供的抗艾滋病病药品。药品生产企业和流通企业应将药品供货合同留存，以备税务机关查验。第三，抗艾滋病病药品的生产企业和流通企业应分别核算免税药品和其他货物的销售额；未分别核算的，不得享受增值税免税政策。	自2019年1月1日至2020年12月31日。