税务危机处理

    政客拥有私人幕僚团，为其出谋划策；商人聘有私人智囊团，为其运筹帷幄。为这样的群体服务，仅仅具备专业知识是不够的，私密、人脉和安全“一对一”才是最佳的服务方式。在税务局12年的从政经历与经营税务事务所15年的经验告诉我，在中国商界精英的智囊团里，需要有私人税务顾问。

    告诉客户法律文件的规定是简单的,而要指明有哪些可以操作的空间及风险，并在实践中运用，则是一项技术含量非常高的工作。需要有足够的专业知识从立法、执法、司法三个角度全面理解，更需要强大的税务人脉及社会关系来支持。不合规的支出伴随着公司的经营而存在，姑且称之为“垃圾”。是自己做个“垃圾篓”还是外包，当然，也可以不处理，以静制动，将“垃圾”藏起来。这些很值得思考。

    电影(中国)---张艺谋；运动服装---耐克；钻石---卡地亚；......

此次由税总稽查局对60户超大型企业亲自布置的税务自查，有如下几个特点：

1、提纲详细，项目明确。下发的自查提纲非常详细，而且项目很明确，并且要求各地税务机关配合企业、辅导企业完成自查。企业在自查过程中所遇到的政策疑点，税务机关将会“热情接待，积极应答”，对纳税服务态度的要求堪称一流。

2、全国联网，信息共享。随着企业自查的深入，自查结果逐级汇总，最后导入税务内部信息化的平台上，进行信息共享。这使得纳税人的某些违规行为将不像以前那么好隐藏，因为假如A省的某个企业不说，但你的同行（或其它省份）企业有可能会为了得到宽大处理的机会就“竹桶倒豆子”，全部招，所以，经过信息共享，问题就出来了：别人有的问题，你是没有还是没报？到那时，不说的人可就是税务的重点打击对象，并导致巨额的滞纳金和罚款。

3、执法力度，前所未有。此次稽查以及安排的自查，从整个工作的布置来看，其执法力度之严格将会前所未有，特别是在滞纳金问题上，将会严格按规定征收，不会擅自

从2009年的国内税务稽查形势可以看出，税总稽查局从过去的每年只查三户，到今年的让60户超大型企业先开展自查，然后再进行复核，效率提高了20倍。可见税务机关是动真格的。不论是央企、跨国公司还是上市公司，这次没有享受到更多的特权，该补的补，该罚的罚。因此，不论是正在自查，还是将来准备自查的企业，将面临税务机关稽查方式改变的新的挑战。

税务应对策略的选择——是坦白？还是走过场？

若选择坦白。那就完全按照税务自查提纲去查，一个不漏，统统罗列出来（包括小金库）。这样做的好处是：税务机关看其态度不错，自查认真，就放它一马，不来复查，同时企业的税务负责人也会得到表扬。不利之处是：把一些政策模糊，不该交的税款也上交了，并为此承担了巨额的滞纳金，这对上市公司的信息披露是及其不利的。今后，税务机关将根据其自查的结果进行不定期的复核，若再出现类似的漏税现象，将有可能被“绳之以法”。

若选择走过场。这样做得好处是：不必过多的交纳税款及相应的罚款；不利之

据税务总局近期公布的【稽便函〔2009〕49号】文件要求：部分纳税大户在“规定的时间”和“规定的项目”上，要认真进行自查。对被“双规”的企业，将根据其自查的态度、质量、结果不同，采取不同的处理措施……

很不幸，中国房地产行业的风云人物，不论是唱“低音”的王健林，还是唱“中音”的王石，以及唱“高音”的潘石屹，唱刺耳“摇滚乐”的任志强，这次可是被税务总局稽查局“一网打尽”。我相信，“哥四个”这次会用一个声音说话的，“双规”结束后，它们全部被依法处理那不太可能，一个个处理更不可能，以后的形势无法预料。在此，我代表那些买不起房子的老百姓，用我的专业知识“落井下石”，建议税务机关从以下方面下手：

·符合土地增值税清算项目的要抓紧清算，相对于地方政府来说，那可是他们的真金白银。

·房地产行业当中的钢材、水泥、建筑安装工程及其配套企业，那可是购买假发票的大户，据税务总局某官员称与购买、制销假发票的是猫和老鼠的关系，现在你到了老鼠窝了，当然就不能手软了。

据税务总局近期公布的【稽便函〔2009〕49号】文件要求：部分纳税大户在“规定的时间”和“规定的项目”上，要认真进行自查。对被“双规”的企业，将根据其自查的态度、质量、结果不同，采取不同的处理措施……

乍一看，这个文件有点眼熟，疑似纪委下发的文件，仔细一看原来是税总稽查局布置的针对国内60个超大型企业进行税收自查的提纲，对特定纳税人采取类似纪委“双规”的打法。唯一不同的是，纪委“双规”中为了避免其中涉嫌违纪的人员出去“串供”，对其人身自由进行了限制，在调查期间不允许其与外界有所接触。而税务的“双规”就没那么麻烦了，因为纳税人的交易活动基本都留下了“税务的脚印”（如：合同、物流的凭证、资金流的记录等等）。除非你光着身子，背着现金逃之夭夭，否则，你真是跑了和尚跑不了庙。所以只能乖乖得协同税务进行自查，若达不到自查标准，当税务派员进行复查，那麻烦可就大了。何去何从？这些超大型的纳税人真是不太好选择。对此，公司董事会应该引起高度的重视，不能只把它当作是财务部门的事情了。

参考违纪党员应对纪委调查的思路：

据税务机关内部人士透露，2009年的税收形势不容乐观，国家很差钱。现在的场景有点像1998年，当时东南亚金融危机，罕见的自然灾害，对我国的经济形势影响很大，那一年的税务稽查力度是空前的，其增收的效果也是明显的。到了2009年，虽然我国没有遇到自然灾害，但所面临的经济形势是相当严峻的，从现在起的未来五年内，税务稽查将逐渐从“执法督查”转变为“以抓收入为主”。本年1-5月份税收增长较去年同期为负增长，在余下的七个月当中，要将这个负数转变为正数，并达到8%的税收增长率，可见税务机关所承受的压力有多大啊！那些“养大了的鱼”，要有被收网捞起的心理准备，实际上税务机关已经这么做了。至今，税总公布的第二批36户大型企业集团名单也已经出台。

很多人以为只有银行、保险、通信、发电和石油化工等五大行业（第一批公布的24户、第二批36户）需要警惕，其实不然，只是说这些被点名的企业，是由总局稽查局统一组织自查。其他企业也要随时做好收到自查通知的准备，因为地方税务稽查局也在动手。今年，税总稽查局从过去的每年只查三户，到今年的先让企业开展自查，然后再进行核查的户数已达到60户，

无论在任何国家，要真正做到对税款的“应收尽收”几乎是一件不可能做到的事。征税要看成本，芝麻大点儿的税，动用巨大的人力和物力去把它收上来，若不是出于政治和警示国民的目的，这样做是大可不必的，也是不划算的。所以，针对当前全国税收下滑的形势，税务机关“堵漏增收”口号的提出，在具体落实方面，要重点关注以下方面：

◆ 堵漏：首先要知道漏在什么地方，才知道该堵不该堵。税收的特征决定，其要从立

法、执法和司法三个角度来全面考虑。

首先是立法：从立法的现状来看，我认为没有太大的漏洞。近几年，全国人大通过了很多与税法相关的法律，大的方面与国际已经基本接轨。即使是有漏洞，也正处在完善和调整阶段。

其次是执法：漏洞较多。具体体现在纳税人的纳税遵从度不高和税务机关人员整体素质、信息化水平的提高和加强二方面。

提高国人的纳税遵从度，这需要税务机关提供优质的纳税服务和加强税务稽查两个轮

据媒体报道 北京时间6月25日凌晨3点40分（当地时间6月24日15点40分），赤子之心中国成长投资基金的创办人，有“中国私募教父”之称的赵丹阳结束了与股神巴菲特的“天价午餐”，赵丹阳表示，“这顿饭吃的很值”。

据有关方面十八日透露，沃伦·巴菲特年度午餐慈善拍卖将于六月二十一日至二十六日举行，竞价起价为二万五千美元，受益人则是旧金山的格莱德基金会。巴菲特每年为格莱德基金会筹集款项，贡献出一顿长达3小时的午餐会，今年是第十年。去年拍得慈善午宴的是中国私募界的赵丹阳，拍得的价格是211万美元，为历次之中最贵的一次。此前也有一名中国商人段永平（步步高电子创立者）以62万美元拍得过一次。

【评1---看现象】

赵丹阳吃得这个天价餐的操作流程是——通过竞拍取得与巴菲特吃饭的资格，然后按照这个要求将211万美元（支付公司和地点不详）支付给格莱德基金会，然后按照约定的时间与巴菲特吃了一顿实际人均消费不到100美金的“天价餐”，巴菲特通过与赵

在经济增长减缓、金融危机仍未见底、财政收入减收的形势下，今年1—5月份，国家税收呈整体下滑趋势，企业不差钱，国家很差钱，所以，国家要想办法度过难关，当然要找有钱的。

附篇 我的自述

1.   我的过去：过去的荣耀已抛到脑后

2.    转型的感悟：北京四年,“剩者为王”

3.   我的现在与未来：公司税务消费的奢侈品

我的过去：过去的荣耀已抛到脑后

税务机关经历：1981年的“大学漏”，为了生活，考进了税务局。拼命学习、工作的目的，仅仅是为了得到师傅的表扬。勤奋加聪明，25岁时的我终于入党、提干（税政科长）、29岁（1992年）再上新台阶，荣升副局长，掌管全市的机械、冶金、化工三个行业的税收征管。出身草根，只会埋头苦干。因此被经常抽调到国家税务总局“帮忙”。政策业务、人脉关

第八篇 税务小贴士

1.   关注不合规发票的使用风险

2. “会议费”的合法、灵活使用模式

3.   企业节税小招式:遭遇意外要报案

4.   取消计税工资后工资支出的滚动调整

5.   餐费不完全等于业务招待费

6.   没有发票就是不能税前扣除吗

7.   节税和避税与偷税、逃税、抗税、骗税的区别

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