税务争议与危机处理专家

税务争议与危机处理

    政客拥有私人幕僚团，为其出谋划策；商人聘有私人智囊团，为其运筹帷幄。为这样的群体服务，仅仅具备专业知识是不够的，私密、人脉和安全“一对一”才是最佳的服务方式。在税务局12年的从政经历与经营税务事务所15年的经验告诉我，在中国商界精英的智囊团里，需要有私人税务顾问。

    告诉客户法律文件的规定是简单的,而要指明有哪些可以操作的空间及风险，并在实践中运用，则是一项技术含量非常高的工作。需要有足够的专业知识从立法、执法、司法三个角度全面理解，更需要强大的税务人脉及社会关系来支持。不合规的支出伴随着公司的经营而存在，姑且称之为“垃圾”。是自己做个“垃圾篓”还是外包，当然，也可以不处理，以静制动，将“垃圾”藏起来。这些很值得思考。

    电影(中国)---张艺谋；运动服装---耐克；钻石---卡地亚；.

——“税眼看事”系列之

    央视的春晚已经播过，虽然我没有一个节目从头看到尾，但还是有一些体会的。联系自己所从事的涉税服务工作，其实春晚导演组（以下简称“春”）与各地税务局下设的税务所（以下简称“税”）干得基本上都是一件事。

    号称今年的春晚是最干净的，因为没有任何的插播广告，据说央视少赚6个亿。其实这件事不是“春”能说了算得。“春”就是干活的。这些决策当然是来自于上级领导的意愿，至于像本山这么大的腕，难道真的是因为身体原因上不了春晚吗？这也不是“春”能够决定的。

   “税”的权力是有限度的，因为“税”就是个干活的。与“春”同样的道理，大的方面，也就是税收政策导向，是上级确定的，“税”就是具体的执行部门。作为纳税人来说，与“税”搞好关系的目的，是为了少些麻烦，大的事儿“税”也办不了。春晚那么多“钉子户”就像当地的纳税大户一样，他们都是“通天”的，“税”敢惹吗？所以在这一点上，“税”与“春”的活都不是那么好干的。表面看起来他们很光鲜，其实不然，因为成绩是领导的，出了问题

——发表于《中国税务报》“税务危机”专栏

    关于年终奖计缴个税问题，现在被媒体和网友广泛关注，也有很多专家想出了一些节税的招式。一些媒体提醒：“请大家注意年终奖临界点，宁可少千元不要超一元。”中国农业大学经济管理学院副教授葛长银在微博发帖称：年终奖为18000元，要缴纳540元的税，若年终奖为18001元，则需要多纳税1155.1元，即1695.1元。同理，发960001元比960000元多纳税88000.45元。类似文章也充斥各大媒体。笔者认为，年终奖计税方法中临界点问题早就存在，已经不是什么新鲜话题，但为什么总是能引发媒体和社会各界的广泛关注呢？

一方面，年终奖个税临界点风波再起，反映出年终奖计税方法存在缺陷。多发1元奖金，多缴千元税款，甚至多缴数万元税款的临界点问题确实存在，这是税制设计的问题，不可回避，需要税务部门采取措施加以完善。从公众对假47号文件的热捧到对年终奖个税临界点的恐惧，都反映了公众对完善个税税制的强烈诉求，有关部门应该正视。

    另一方面，公众也要理性认识、处理年终奖个税临界点问题。“一元钱”个

    刚刚闭幕的中央财经工作会议，已经明确提出了要继续落实对小微企业的减免税，政策都是好政策，关键在落实。作为曾经在税务局工作的一员，我认为，各级税务机关的观念转变最重要。

    上个世纪八十年代我参加税务工作的时候，所接受的教育就是税款要应收尽收，在我的印象中，企业没有不偷税漏税的，所以，当时的税收征管体系是建立在征收税款怎么方便的基础上。在这种思维的框架下，有些没有看到的或没有发现的企业税收，不收的原因就是给企业面子了，相信大多数税务机关现在还存在着这种思维方式。其实，税款的“应收尽收”可以作为一个口号提出来，但实际行动中能否对纳税人宽容一些，也可以把它理解为“藏富于民”。曾到内蒙讲课听到这么一件事，某上级领导到一个地区视察当地的龙头企业（某钢铁厂），老板在汇报近年来给国家上缴的税收做出很大贡献的同时，也谈到了当今企业所遇到的很多困难，希望得予解决。领导的回答是，既然你这么困难，为什么还交这么多的税呢？国家不差你这几个。

    作为基层税务机关的观念，要转变可能是一件不太容易的事，曾经听到过他们的报怨，“国家把起征点提高了，很多

    “独在异乡为异客，每逢佳节倍思亲”。虽然离春节回家还有不到一个月的时间，但现在的心里已经“长草”了。记得曾经从广播里听过一段话：什么叫家？父母还健在，儿女奔波了一年回到父母身边，吃着他们烧的菜，这才是家的感觉。

    记得在2006年5月23日我生日那天，我正在成都机场贵宾室里候机，很奇怪，我从来没误过机，因为我是一个守时的人，但那一次也是到现在为止唯一的一次，我到机场没有赶上航班，只好改签到下一班。正在候机时，我接到了小姨打过来的电话，说您刚刚确诊为肺癌晚期，听到这个消息后，我呆坐在沙发上，脑子里一片空白，心想，这就是您送给我的生日礼物吗？想想在北京的艰难，再加上这个消息的双重打击，我如同看到了世界末日。十分钟后才清醒过来，因为我知道，到了需要我履行责任和义务的时候了。于是，我电话里与您简单的沟通后，当晚飞回北京，第二天一早就回到了大连，母亲只有一个，孝敬不能等待。在回到家乡与主治医生沟通时，大夫说您最多只能活半年，现在看来，没有您的配合和我拟定的治疗方案，您不会健康的活到现在，奇迹在您的身上发生了，您的康复就是一个成功的案例，我如果把它写出来，也是

    关于年终奖计缴个税，现在被媒体和网友所关注，也有很多专家提出了一些节税的招式。最近，相关媒体称：“请大家注意年终奖临界点，宁可少千元不要超一元。”中国农业大学经济管理学院副教授葛长银4日在微博发帖称，年终奖为18000元，那么要缴纳540元的税，若按年终奖为18001元，则需要多纳税1155.1元，即1695.1元。同理，发960001元比960000元多纳税88000.45元。类似报道如【年终奖遭遇临界点“烦恼” 日本英国征税以年界定】、【年终奖存“临界点”，税制漏洞待修补】、【年终奖多1元却多缴上千个税 合理避税需要单位配合】、【年终奖真有临界点 专家教你如何避开个税盲区】、【新税法实施后 六大临界点成年终奖“盲区”】也充斥各大媒体。年终奖的个税计税方法，我认为这个已经不是什么新鲜话题，如果现在企业涉税岗位还要通过媒体报道来提示节税的话，他早就该下岗了。那为什么还有人来炒这盘“冷饭”呢？

    一元钱在现实当中买不了什么东西，但被用在个税的节税筹划上，好像用处很大，其实所谓个税临界点的注意只是一个伪命题，因为企业在发放年终奖金时，完全是按照公司的薪酬体系来确定的，个税只是供参考的因素。作为业

    最近一段时间我经常会对自己发牢骚，每个月课程量这么大，再这么讲下去，真的成了职业讲师，和客户就没时间沟通了，但仔细想想也没办法。这一路走来，方方面面的合作伙伴对我的关照，如果他们有困难找我帮忙，我还是要去的。牢骚归牢骚，作为我来说，把每一节课当成新课去讲，当然其中的收获还是很大的，虽然体力上有点累，变成了空中飞人，但在2012年一定会达到新的高度，想到这点，心中会有很多愉悦。

    现在，各大学的MBA、EMBA班中，对公司税务知识学习的热情越来越高，一个老板能够坐在课堂上，像学生一样学习两天的税法知识，对他们来说真是太不容易了。一方面是由于他们的财务高管在公司涉税方面的欠缺，因为我听到的是，公司的财务总监在与老板进行涉税交流过程中，更多的是以不可以的态度来应答，造成老板的不满意。另一方面是公司涉税岗位一般是由财务转型过来的，对于公司涉税业务方面需要做的决策和判断，显得力不从心。也经常看到培训班的财务总监抱怨，现在的财务没法干了，风险很大报酬又低，干得是卖“白粉”活，拿得是卖“白面”的钱。

    在一个财务高管培训班中，一个民营企业的财

几天前，在给100多个财务高管做《2011年度汇算清缴前的六大涉税准备》的讲堂上，我说：现在作为企业的税务高管很多是“哑巴”式的税务专员或经理，虽然他们在课堂上学到了一些知识，自己也明白，但是当他们要与税务局或者公司的高层或公司其它岗位的人员进行交流时，竟然表达不出来，其实不会表达不是低调，而是在现实税务实践工作中的一大缺陷。

——接受“中国税务报”记者采访

本报记者 邹国金

   “上海市交通运输业和部分现代服务业从2012年1月1日开始，将从缴纳营业税改为缴纳增值税，同时其购进设备、货物取得的进项税额可以抵扣。面对税收政策的巨大变化，纳税人应审时度势，对投资、经营进行安排。现在距2012年1月1日尚有一段时间，如果不影响正常经营，纳税人应当尽量推迟采购设备、货物的时间。”上海交通大学税务研究所所长、知名税收筹划专家高金平说。

    自10月26日国务院常务会议决定，明年在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点以来，上海市交通运输业和部分现代服务业由缴纳营业税改为缴纳增值税，成为财税界、纳税人持续关注的焦点。目前，有关试点的具体实施办法正在制订中，试点范围、认定办法、适用税率等尚未公布。在此关键时期，纳税人该做哪些准备？

前车之鉴不可忘

    专家认为，每一次重大税改，都会对相关纳税人的税负产生影响。如果纳税人能及时研读税收政策，依据税收政策提前对投资、经营进行合理安排

    过去有一句话“不耻下问”，其实每个人都有知识方面的强项和弱项。熟背历史故事并不能成为古董专家，死背税收政策也无法成为税收专家。税收是一个体系，在企业涉税事务的处理应对时，如果采取盲人摸象的方式，而是不是将风险与收益同时考虑，那么，带来的潜在税务风险可能是巨大的。

    一个小女孩看到母亲每次用盘子蒸鱼时，都要把鱼头鱼尾切掉后再蒸，就好奇的问为什么？妈妈说，这是跟你姥姥学的，她就是这么做鱼，于是，小女孩跑到里屋问姥姥，您为什么蒸鱼要把鱼头鱼尾切掉再蒸，姥姥回答，你太姥就是这么蒸鱼的，我是跟她学的。于是小女孩打电话问还健在的太姥，您为什么要把鱼头鱼尾切掉再蒸鱼，太姥说：在太姥年轻时。鱼大盘子小，只能把鱼头鱼尾切掉才能把鱼蒸好，女孩说当今社会是盘大鱼小，为什么还要这样蒸呢？太姥说：是你姥姥和妈妈不动脑思考，这么做鱼，是她们的问题。其实，小女孩这三个为什么，就把蒸鱼的事情搞清楚了。在我与一些领先公司的高层讨论问题时，重点关注的是两个方面：一是，要对案例谈谈自己的理解，而不是播放或传达别人说得话；二是，对某项政策的出台一定要谈出为什么，而且还要有三个以上