税务危机处理

    政客拥有私人幕僚团，为其出谋划策；商人聘有私人智囊团，为其运筹帷幄。为这样的群体服务，仅仅具备专业知识是不够的，私密、人脉和安全“一对一”才是最佳的服务方式。在税务局12年的从政经历与经营税务事务所15年的经验告诉我，在中国商界精英的智囊团里，需要有私人税务顾问。

    告诉客户法律文件的规定是简单的,而要指明有哪些可以操作的空间及风险，并在实践中运用，则是一项技术含量非常高的工作。需要有足够的专业知识从立法、执法、司法三个角度全面理解，更需要强大的税务人脉及社会关系来支持。不合规的支出伴随着公司的经营而存在，姑且称之为“垃圾”。是自己做个“垃圾篓”还是外包，当然，也可以不处理，以静制动，将“垃圾”藏起来。这些很值得思考。

    电影(中国)---张艺谋；运动服装---耐克；钻石---卡地亚；......

价值1200万的天价吊灯？我相信只要有人出钱，这种灯，商家会做出来的。但对中石化花费1200万买这个吊灯，我不相信，我认为：极有可能出现的情况是----

此灯的票面金额与实际价值相差甚远，其中的差额部分要么是被相关人士吃了“回扣”，要么就是被用做“洗钱”的工具。其实要搞清这个事情很简单，那就是到卖灯这家企业去查一查，看看它卖给中石化这个灯的金额是否如实记账；是否如实到当地税务机关申报纳税；提供的发票是否真实有效，若调查的结果它是一张假发票，那可就“热闹了”。过份强调有发票、有实物，就认为是正确的支出，而不去追究其中的真实业务，来对任何事情进行判断将是不准确的。

所以，我的判断是：灯是真的有，灯的发票是真是假，这个需要有关部门认真核实。若票面金额与灯的实际价格差距巨大，其中的钱哪里去了？这才是我们需要重点关注的。要知道建筑安装企业、房地产企业是购买假发票的大户啊！！

【背景资料

——国家税务总局稽查八大房企 万科金地等榜上有名

 【来源： 百度和讯网  http://finance.baidu.com/2009-07-16/119634464.html】

【来源：新浪财经 http://finance.sina.com.cn/roll/20090716/02466485869.shtml】

 ——此文已被相关媒体、网站转载报道，在baidu、google搜索到近3万条信息

据北京晨报报道；上周末在广州，某开发商的庆功宴一口气请来成龙、范冰冰、容祖儿、刘亦菲等五大明星，庆功宴花费上亿元。而为了更好地鼓舞士气，某开发商直接将现金装满纸袋，奖给业绩优秀的员工。

【税法解读】：企业的广告费和会议费支出，在税前扣除的范围是有明确规定的，上述庆功宴不属于可以扣除的范围；纸袋里成捆的现金，若个人月收入超过10万元的，适用的个人所得税率是45%。

【评】：花费如此巨大的庆功宴里面，所包含的不仅仅是吃吃喝喝的钱吧？房地产商惯用的做法是，将此项费用作为广告费支出，这样可以进入成本，一切的活动由广告公司来操办，看似完美的税务筹划方案，其实是经不起推敲的。

“现金装满纸袋发给员工”，我想纸袋里装的成捆的现金不应该是10元币吧。为了造势选择发放现金，而不选择直接存入卡里这种方式，可能另有原因。

该房地产商竟敢如此“胆大妄为”大张旗鼓的做宣传，要么是把当地税务局当成“空气”，要么就是“朝中有人”。否则，若从税务的角度来看

——以下内容来源于本人对网友的回复

◆ 约谈比自查更重要！

   大家不要抱怨了，因为现在抱怨已经改变不了事实，今年的稽查一定会是空前的。注意两个重点：

 1、自查环节：

    如何根据下达的自查提纲，自己“查”出一个“合理”的税额，既让税务机关满意还能让自己舒服，这是自查的关键。一定要留下条老鼠尾巴，千万不要露出条老虎尾巴。-----事前应该自行或与专家研究好应对策略！

 2、约谈环节：

    当被约去税务机关“喝咖啡”时，千万不要只顾品尝咖啡，这杯咖啡一定会是苦的。约谈技巧的重要性不言而喻，谈好谈坏，可能就是几个亿的差别。-----找个人陪你一起喝咖啡，或许比自己一个人去独闯“龙潭虎穴”更安全！

◆ 你在做广告？

    广告？说我在做广告？别忘了俺是自称“税务危机处理专家”的那个人，在此我只是想忠

据媒体报道，六月份国家税收收入较去年同期有一定的增长，这其中增长的因素与此次税务自查也是有一定的关系。

作为税务机关：近十年来，第一次提出来把稽查作为组织税收收入的一个重要手段来运用，为此全国十万余名稽查人员在各自的岗位上忙忙碌碌，当然税务收入的增长也是考核他们业绩的一个重要指标，从现在的情况来看效果不错。随着第二轮自查企业的结束（本月17日），相信会为给国家税收收入的增加做出一定的贡献。

作为名单内的60户企业：由于此次税总稽查局布置企业自查工作比较细致，造成这些企业在自查过程中处于两难的境地，其实企业内部所存在的涉税问题，他们的心里是非常清楚的，现在摆在他们面前的现实问题是选择，完全按照税务自查提纲来自查？还是走走过程？虽然有些企业也聘请了相关中介机构协助自查，但对这其中大部分中介机构的专业水平和能力我表示怀疑，这其中的大部分中介机构为了规避自身的风险，而把其中不该征税或模糊的项目也写在报告中，若以此作为自查结果上报，税务机关当然会“照单全收”。那么纳税人的利益如何

此次由税总稽查局对60户超大型企业亲自布置的税务自查，有如下几个特点：

1、提纲详细，项目明确。下发的自查提纲非常详细，而且项目很明确，并且要求各地税务机关配合企业、辅导企业完成自查。企业在自查过程中所遇到的政策疑点，税务机关将会“热情接待，积极应答”，对纳税服务态度的要求堪称一流。

2、全国联网，信息共享。随着企业自查的深入，自查结果逐级汇总，最后导入税务内部信息化的平台上，进行信息共享。这使得纳税人的某些违规行为将不像以前那么好隐藏，因为假如A省的某个企业不说，但你的同行（或其它省份）企业有可能会为了得到宽大处理的机会就“竹桶倒豆子”，全部招，所以，经过信息共享，问题就出来了：别人有的问题，你是没有还是没报？到那时，不说的人可就是税务的重点打击对象，并导致巨额的滞纳金和罚款。

3、执法力度，前所未有。此次稽查以及安排的自查，从整个工作的布置来看，其执法力度之严格将会前所未有，特别是在滞纳金问题上，将会严格按规定征收，不会擅自

从2009年的国内税务稽查形势可以看出，税总稽查局从过去的每年只查三户，到今年的让60户超大型企业先开展自查，然后再进行复核，效率提高了20倍。可见税务机关是动真格的。不论是央企、跨国公司还是上市公司，这次没有享受到更多的特权，该补的补，该罚的罚。因此，不论是正在自查，还是将来准备自查的企业，将面临税务机关稽查方式改变的新的挑战。

税务应对策略的选择——是坦白？还是走过场？

若选择坦白。那就完全按照税务自查提纲去查，一个不漏，统统罗列出来（包括小金库）。这样做的好处是：税务机关看其态度不错，自查认真，就放它一马，不来复查，同时企业的税务负责人也会得到表扬。不利之处是：把一些政策模糊，不该交的税款也上交了，并为此承担了巨额的滞纳金，这对上市公司的信息披露是及其不利的。今后，税务机关将根据其自查的结果进行不定期的复核，若再出现类似的漏税现象，将有可能被“绳之以法”。

若选择走过场。这样做得好处是：不必过多的交纳税款及相应的罚款；不利之

据税务总局近期公布的【稽便函〔2009〕49号】文件要求：部分纳税大户在“规定的时间”和“规定的项目”上，要认真进行自查。对被“双规”的企业，将根据其自查的态度、质量、结果不同，采取不同的处理措施……

很不幸，中国房地产行业的风云人物，不论是唱“低音”的王健林，还是唱“中音”的王石，以及唱“高音”的潘石屹，唱刺耳“摇滚乐”的任志强，这次可是被税务总局稽查局“一网打尽”。我相信，“哥四个”这次会用一个声音说话的，“双规”结束后，它们全部被依法处理那不太可能，一个个处理更不可能，以后的形势无法预料。在此，我代表那些买不起房子的老百姓，用我的专业知识“落井下石”，建议税务机关从以下方面下手：

·符合土地增值税清算项目的要抓紧清算，相对于地方政府来说，那可是他们的真金白银。

·房地产行业当中的钢材、水泥、建筑安装工程及其配套企业，那可是购买假发票的大户，据税务总局某官员称与购买、制销假发票的是猫和老鼠的关系，现在你到了老鼠窝了，当然就不能手软了。

据税务总局近期公布的【稽便函〔2009〕49号】文件要求：部分纳税大户在“规定的时间”和“规定的项目”上，要认真进行自查。对被“双规”的企业，将根据其自查的态度、质量、结果不同，采取不同的处理措施……

乍一看，这个文件有点眼熟，疑似纪委下发的文件，仔细一看原来是税总稽查局布置的针对国内60个超大型企业进行税收自查的提纲，对特定纳税人采取类似纪委“双规”的打法。唯一不同的是，纪委“双规”中为了避免其中涉嫌违纪的人员出去“串供”，对其人身自由进行了限制，在调查期间不允许其与外界有所接触。而税务的“双规”就没那么麻烦了，因为纳税人的交易活动基本都留下了“税务的脚印”（如：合同、物流的凭证、资金流的记录等等）。除非你光着身子，背着现金逃之夭夭，否则，你真是跑了和尚跑不了庙。所以只能乖乖得协同税务进行自查，若达不到自查标准，当税务派员进行复查，那麻烦可就大了。何去何从？这些超大型的纳税人真是不太好选择。对此，公司董事会应该引起高度的重视，不能只把它当作是财务部门的事情了。

参考违纪党员应对纪委调查的思路：

据税务机关内部人士透露，2009年的税收形势不容乐观，国家很差钱。现在的场景有点像1998年，当时东南亚金融危机，罕见的自然灾害，对我国的经济形势影响很大，那一年的税务稽查力度是空前的，其增收的效果也是明显的。到了2009年，虽然我国没有遇到自然灾害，但所面临的经济形势是相当严峻的，从现在起的未来五年内，税务稽查将逐渐从“执法督查”转变为“以抓收入为主”。本年1-5月份税收增长较去年同期为负增长，在余下的七个月当中，要将这个负数转变为正数，并达到8%的税收增长率，可见税务机关所承受的压力有多大啊！那些“养大了的鱼”，要有被收网捞起的心理准备，实际上税务机关已经这么做了。至今，税总公布的第二批36户大型企业集团名单也已经出台。

很多人以为只有银行、保险、通信、发电和石油化工等五大行业（第一批公布的24户、第二批36户）需要警惕，其实不然，只是说这些被点名的企业，是由总局稽查局统一组织自查。其他企业也要随时做好收到自查通知的准备，因为地方税务稽查局也在动手。今年，税总稽查局从过去的每年只查三户，到今年的先让企业开展自查，然后再进行核查的户数已达到60户，