5月27日下午，西南财经大学西部商学院2021级学习部成功举办2021级EMBA/EPBA“熊猫沙龙第二期-全面预算”学习活动。本期熊猫沙龙特邀2021级财务大咖孙勇同学为大家带来“全面预算”专题学习。同学们针对如何进行全面预算，如何在公司具体经营实践活动中开展全面预算进行了深入探讨。

对于公司而言，财务工作是公司的核心，公司经营中一定要加强财务管理工作，特别是要认识到预算管理的重要性。

孙勇同学首先从全面预算的定位、全面预算的作用、全面预算开展的基础保障、全面预算实施的效果几个方面为同学们带来的专业系统的讲解。孙勇同学深入浅出的讲解让活动现场掌声不断。

1.全面预算的定位

愿景，是一个企业希望的蓝图。愿景是一家企业的梦想，是我们希望我们发展成什么样子。战略规划，是为了达成远景，企业长远发展的目标和方向。全面预算是对公司战略目标和年度经营计划的细化和量化。绩效管理是指依据战略的愿景和使命确定组织的核心竞争力要素，然后依据核心竞争力来确定战略的具体目标，在目标之下形成完成目标的关键流程，然后基于流程落实到具体的岗位和具体的绩效指标上。根据战略目标及战略规划，在确定了年度预算目标后，将预算目标进行分解，制定确保目标实现的措施，并对实施的效果不断跟踪、不断改进，通过全面预算的有效控制实现计划目标，对企业起到规划发展、协调行动、沟通认识、控制经营与激励业绩等方面的作用。

2.全面预算的作用

全面预算管理上承战略、下启绩效，以业务为基础，能够“分层级、分业态”的实现“横向到边、纵向到底”的全面控制，引导企业管理精细化、资源配置合理化、发展战略具体化、经营风险最小化、公司价值最大化，成为企业战略突围、转型升级的必然选择。

3.全面预算开展-基础保障

全面预算开展-基础保障：定原则、建体系、明责任、树规则、控红线、立标准。

4.全面预算-指标体系分解

对集团公司：从宏观上展现整个集团、各业务板块的总体经营情况；对分子公司：从宏观上展现本公司的总体经营情况，从微观上展现具体项目的经营情况，对分子公司的业务管理部门更细化到具体项目的各成本中心、各种资源的成本分析情况；对项目部：从宏观上展现本项目的总体经营情况，从微观上展现成本中心、资源总量、各成本中心的各种资源用量和费用的对比分析。

5.SBU(项目)预算-事后算清

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在全面预算管理支持下的小微合伙模式,可以对分割出的多个SBU建立独立的预算、管控、核算体系,清晰预计和衡量企业内每个最小业务单元的业绩结果,根据当期结果对下一期每个最小业务单元的预算目标制定给予参考建议,帮助企业实现从SBU单元经营业绩到公司整体战略目标的链接,实现企业的价值目标。

6.全面预算实施的效果

通过全面预算管理体系将集团战略目标分解为年度目标任务，再将细化分解目标下达给事业部，为集团整体年度目标任务的完成及战略目标的实现奠定基础。依托集团整体战略优势，通过编制全面预算的方式对资源合理规划、整合，避免人、财、物的浪费，减少内耗，促进集团高速发展。借助全面预算考核体系，切实起到降本增效促收入的效果，通过考核机制激励先进、惩戒落后，将员工个人利益与企业目标融合统一，实现“共赢”的局面。

接下来同学们的互动和讨论环节将本次“熊猫沙龙”活动推向了高潮，每个问题的提出都引来了多个同学的精彩回答，活动结束之时，大家仍意犹未尽。

2021级EMBA/EPBA “熊猫沙龙”系列活动的成功举办，与学院的大力支持、班委的精心策划和组织、以及同学们的积极参与密不可分。“熊猫沙龙”系列活动已经连续举办两期，希望同学们持续关注、积极参与。

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