根据税法规定，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。那么，具体选择在哪里扣除，比较划算？小编来支招～

1. 减除费用6万元测算案例：

纳税人在2023年取得综合所得收入额150000元，经营所得纳税调整后所得50000元，不考虑其他扣除。

（1）在经营所得汇算清缴时选择申报减除费用6万元：

在经营所得汇算清缴时填报6万元减除费用，汇算时则无需缴税。在办理综合所得汇算时，就不能再享受6万元减除费用，应纳税额为150000×20%-16920=13080（元）。

最终两项汇算合计缴纳税款13080元。

（2）在综合所得汇算清缴时选择申报减除费用6万元：

经营所得汇算清缴时，应纳税额为50000×10%-1500=3500（元）；综合所得汇算清缴时申报享受6万元减除费用，应纳税额为（150000-60000）×10%-2520=6480（元）。

两项汇算合计缴纳税款9980元。

通过测算可以得知，纳税人选择第2种方式更划算。

划重点

目前系统在预扣预缴环节已经对减除费用是否重复扣除予以监控，对于既有综合所得和经营所得的纳税人，如果想在经营所得填报减除费用，但已经在综合所得享受减除费用的，可以通过人员信息采集，将是否扣除减除费用修改为“否”，再逐月更正申报工资薪金所得，这样就可以在经营所得享受减除费用了。

2. 专项附加扣除测算案例

纳税人2023年取得综合所得收入额200000元，经营所得纳税调整后所得80000元，符合专项附加扣除条件的合计金额60000元。

（1）在综合所得汇算清缴时填报6万元减除费用及6万元专项附加扣除：

应纳税额为（200000-60000-60000）×10%-2520=5480（元），经营所得汇算清缴应纳税额为80000×10%-1500=6500（元），两项汇算合计缴纳税款11980元。

（2）专项附加扣除和减除费用分别在综合所得和经营所得中扣除：

综合所得应纳税额为（200000-60000）×10%-2520=11480（元），经营所得应纳税额为（80000-60000）×5%=1000（元），两项汇算合计缴纳税款12480元。

通过测算可以得知，纳税人选择第1种方式更划算。

温馨提醒

发生的不同扣除类别可以在综合所得或经营所得中分别扣除，比如6万元减除费用可以选择在经营所得汇算时扣除，专项附加扣除可以选择在综合所得汇算时扣除。

但上述扣除类别的内部项目，比如专项附加扣除的子女教育、赡养老人扣除，不可再拆分在综合所得和经营所得中分别扣除。

经营所得年度汇算清缴的办理时间为每年的1月1日至3月31日，而综合所得汇算清缴的办理时间为每年的3月1日至6月30日，请大家及时做出选择，享受最优税惠。

资料来源：

综合所得or经营所得，6万元减除费用哪里扣除比较划算？

http://www.ctaxnews.com.cn/2024-02/05/content_1034531.html

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财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告

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财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告

http://www.360doc.com/showweb/0/0/1094322312.aspx

财政部税务总局公告2023年第30号

财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告

https://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c27010305cw.html

关键词：

公告2023年第30号  公告2021年第42号  财税[2018]164号  国税发[2005]9号  农业银行沈阳分行周桐