作者：刘文怡

简单地说，现金是对企业实际拥有的货币资产的一种描述，现金流则代表了企业的资金流量和现金盈余。

企业日常经营与投融资活动，离不开现金和现金流。

现金是一种时点概念，指企业或个人现实中拥有的实际货币，例如银行账户中的现金、信用卡上的可用信用额度等，在一个特定时间点反映了企业现实中实际拥有的货币资产，通常被视为企业财务的重要组成部分，可以用来支付账单、购买商品和支付工资等。现金流是一种时期概念，指企业或个人获得或支出的资金流量，涵盖了企业在一段时间内的所有现金变动情况，通常被视为体现企业经营状况的一个重要指标，反映了企业的盈利能力和偿债能力。结合企业财务报表来理解，资产负债表的“现金存款”等，即为现金项目；现金流量表中的“净现金流入”“投资活动流出”等，即为现金流项目。

[作者单位：中汇智谷（四川）税务师事务所]

资料来源：

现金与现金流：前者时点概念，后者时期概念

http://www.ctaxnews.com.cn/2023-07/04/content_1029307.html

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