问：最近B企业向我们采购了一批货物，但由于B企业发生违约，所以我们企业在收取货款的同时额外向购买方收了一笔违约金，那这笔违约金到底要不要缴纳增值税呢？

回复：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”你们额外收取的这笔违约金属于价外费用，当然要缴纳增值税啦~

问：倒是经常听到“价外费用”这个词，那价外费用具体有哪些呢？

回复：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：

（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；

（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：

1.承运部门的运输费用发*开具给购买方的；

2.纳税人将该项发*转交给购买方的。

（三）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：

资料来源：

价外费用是否需要缴纳增值税  

http://www.ctaxnews.com.cn/2022-12/05/content_1014489.html

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营业税改征增值税试点实施办法

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销售服务、无形资产、不动产注释

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营业税改征增值税试点有关事项的规定

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