加载中…金融企业会计【050】国内支付结算核算案例
(2021-06-16 11:52:48)
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金融企业会计【050】国内支付结算核算案例
农业银行沈阳辽中支行
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【案例1】 开户单位华丽公司提交银行汇票申请书，金额为85 000元，委托中国工商银行某支行签发银行汇票，经审核无误后签发银行汇票。 要求：根据上述资料编制有关会计分录。
借：吸收存款——单位活期存款——华丽公司
【案例2】 承接【案例1】，华丽公司申请签发的银行汇票，代理付款行已经付款，金额为79 600元，多余金额为5 400元，办理转账并结清该笔银行汇票。
借：吸收存款——汇出汇款
【案例3】 开户单位市供电公司有委托收款三笔，系向客户收取电费。付款人分别为在本行开户的胜利商场，金额为32 300元；红塔集团，金额为38 700元；三联食品厂，金额为60 120元。三笔收款当日转账。 要求：根据上述资料编制有关会计分录。
借：吸收存款——单位活期存款——胜利商场
【案例4】 开户单位甲公司送存同一行处开户单位乙公司签发的转账支票一张，金额为11 350元，审查无误后转账。 要求：根据上述资料，编制有关会计分录。
借：吸收存款——单位活期存款——甲公司
【案例5】 2019年10月10日，丽华大酒店向中国建设银行某支行提交进账单、汇计单及签购单各一份，净计金额14 860元，经审查无误后为丽华大酒店入账，并按0.5%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内的某分理处（发*行），信用*的持*人为大华实业公司法人。 要求：根据上述资料，编制有关会计分录。 经办行：
借：清算资金往来——同城票据清算
发*行：
借：吸收存款——单位活期存款——大华实业公司
【案例6】 中国工商银行北京马连道支行收到李华提交的电汇凭证和现金12 000元，要求汇给异地中国农业银行石家庄桥西支行，有于归还王宏欠款。中国工商银行北京马连道支行审查无误后，选择小额支付渠道办理资金汇划。中国农业银行石家庄桥西支行收到划来的款项，审查无误后，通知收款人王宏来行取款。 要求：根据上述资料，编制有关会计分录。 中国工商银行北京马连道支行收妥现金，汇出汇款时：
借：库存现金
借：吸收存款——应解汇款——李华
中国农业银行石家庄桥西支行解付汇款，办理现金支付时：
借：待清算辖内往来——XX行
借：吸收存款——应解汇款——王宏
资料来源： 刘学华.《金融企业会计》.上海：立信会计出版社.2020（1）第3版：149-194.
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