商业银行经营管理学【167】商业银行经营管理绩效评价非财务指标分析

农业银行沈阳辽中支行   周桐    学习笔记

随着银行业务的发展和以价值为核心的绩效考核体制的确立，非财务指标将在以后的指标体系中扮演重要的角色。非财务指标一般难以量化，其优势在于面向未来，能够更好地体现银行绩效和发展潜力。它从长远发展的观点着手克服短期的、历史性财务指标评价的弊端，更好地反映银行未来创造价值的能力。财务指标与非财务指标有良好的互补性，可以用非财务指标去涵盖财务指标无法覆盖的部分，来完善绩效考核的内容。非财务指标可以从银行内部影响因素和外部影响因素两个方面来分析。

1. 内部影响因素

内因是起决定作用的因素，具体包括以下各项：

（1）技术应用因素

当今，商业银行已经步入了网络化、电子化的时代。 电子技术的应用程度能够反映商业银行的经营管理实力和竞争能力。电子操作系统是银行运营的支柱。它的作用主要有四个方面：

第一，为银行专门开发的系统软件可以瞬间实现资金汇划、转账、结算、统计，极大地提升了银行经营的效率。

第二，改善经营管理。网络技术的应用提高了总分行之间及各银行间的联系与沟通的效率。便于总行对分行的管理、分行向总行汇总信息，以及各分支行之间的协调。网络技术使用使银行管理试由垂直式向扁平式转变。改变了过去由上而下逐级命令的管理，下层可以超过中间层直接与高层沟通交流，提高了运营效率。

第三，为客户提供了便捷。电子技术的应用使客户不仅可以享受传统银行业务效率的提升，而且可以享受中间业务的方便快捷。到银行就可以交水电费、领取工资，还可以办保险买基金等，这都是实现网络给带来的好处。

第四，电子技术、网络技术的应用促生了电子银行的蓬勃发展。通过网络和电子技术培训终端，商业银行可以为客户提供自助金融服务。其具体形式有自助银行、电话银行、网上银行、手机银行等，可以为客户提供查询、转账、理财和支付结算等服务。

（2）银行运营计划

商业银行的运营计划可以反映其内部控制情况，决定着下一个时期银行的总体方向，如何吸纳和运用资金，调剂资金供给和需求，决定着银行的绩效状况。制订银行运营计划需要考虑银行自身经营能力、规模和外部经济状况等因素。运营计划可以分为短期计划和长期计划。银行的运营计划包括银行的战略、银行的目标和银行的预算。

第一，银行的战略。银行是特殊的企业，银行的运营从开始便会制定自身的发展战略，并在发展中不断改变，对运营具有指导性作用。例如，对银行分支行、网点的布局，兼并重组，上市等重大事宜进行布署，决定银行的发展步骤。

第二，银行的目标。银行应用目标管理的办法是进行绩效考核，在每个年度的开始，管理层设定年度的经营目标，设置经营效益、资产流动、发展能力等几大类目标，然后以季度、半年或年度为考核周期，对这几大类目标进行考核。银行的经营目标有些能够量化，如在一定时期吸收多少存款、发放多少贷款、投资数量等；有些则不能量化或难以量化，如服务质量和自身形象、品牌等。

第三，银行的预算。银行对可以量化的目标进行分解，对预算年度可能发生的成本和收益进行预测和规划，便于银行与实际进行比较，同时起到约束控制作用。

科学合理的运营计划是银行良好绩效的前提和先决条件，差的运营计划已经输在起跑线上了。

（3）人力资源计划

人力资源是经济社会发展的“第一资源”是促进生产力进步的“第一推动因素”。人力资源开发对银行的绩效有非常大的影响。银行的竞争力在于人才的竞争，吸收并培养懂管理、状况经营的员工，银行将产生良好的绩效。良好的人力资源开发机制可以保证员工诚信度、工作态度、专业技能和知识结构等符合要求。人力资源开发包括员工招聘、员工培训和对员工进行激励与约束。

第一，员工招聘。银行员工的招聘是人力资源开发的重要组成部分。招聘的员工是分不同层次的，对于不同层次的银行员工有不同的用人标准，银行对于普遍员工的要求是年轻、有责任心、有一定的专业知识。中高层管理人员的素质是商业银行成败的决定性因素，对他们的选拔主要从道德品质、知识水平和个人因素方面考虑。

第二，员工培训。对员工进行专业知识和技能的培训，使银行员工掌握最新的银行经营管理知识，学会使用最新的技术，了解监管动态，并培养其实际工作能力，如营销能力和开发新产品的能力。

第三，激励与约束。激励与约束对员工个人绩效具有最直接的影响，从而会促进银行的整体绩效。激励机制分为物质奖励和精神奖励：物质奖励是银行根据员工工作成绩按等级给予加薪、奖金、住房等具体物质奖励；精神奖励是给予有突出成绩的员工以荣誉称号等。商业银行按照事先制定的奖罚制度，对于工作中有突出成绩的员工给予公开的表彰。银行实行绩效责任制，依据员工工作表现适当奖励，同时将责任落实到个人，出现问题时，由负有责任的个人承担。

（4）中间业务

20世纪70年代以来，西方商业银行大力发展中间业务，开辟了新的利润空间。一些发达国家银行的中间业务盈利水平已占其总利润的60%~70%。我国商业银行也开始重视中间业务，中间业务获得了快速的发展，已由辅助性业务向主营业务转变。中间业务不运用或不直接运用银行自己的资金，以收取手续费的形式获取收入，风险低。中间业务日益成为商业银行竞争的焦点，大力拓展中间业务，将提高银行的利润和绩效。

（5）创新能力

创新能力是商业银行竞争能力的体现，是银行绩效的重要标准。国内商业银行可以金融创新为动力，迈出实质性的发展步伐。银行的创新能力主要包括四个方面：业务创新、产品创新、服务创新和技术创新。以上几个方面的创新都是银行绩效的反映，为银行获取较高的利润和高效经营开辟新的道路。

2. 外部影响因素

商业银行经营管理的外部影响因素来自几个方面：客户、竞争对手、监管机构和公众。银行能否与他们成功合作或相处会影响银行的绩效。可以从以下几点来分析银行绩效的外部影响因素：客户满意度、监管合规性、公众信心、与其他商业银行的竞争与共赢、外部环境。

（1）客户满意度

客户满意度说明银行的竞争力和客户认可度，它决定银行客户保留度和市场份额。商业银行需要对客户需求进行分析和定位，适应客户需求的多样性、多变性，改善服务质量，提高服务水平，努力使客户满意，以保持并扩大自已的市场份额，为良好的绩效打下坚实的基础。

（2）监管合规性

监管机构依据法律法规对银行经营是否合规进行监管，来规范银行的设立、经营和退出，以及业务的种类、规模和比例。监管机构以防范银行风险为目的，通过对银行经营状况是否合规进行分析，识别银行存在的风险，以实现对商业银行的持续监管和分类监管。合规性是银行得以持续经营的前提，是银行获取绩效的保证。

（3）公众信心

公众对于商业银行是否有信心将会影响银行经营的安全和稳健。赢得公众信心才能确保银行稳定、持续经营，公众才可能会选择成为其客户。相反，当公众对银行失去对银行的信心时，该银行将会出现挤兑风潮甚至破产。

（4）与其他商业银行的竞争与共赢

一家商业银行的绩效了会受到其他商业银行的影响，彼此之间存在着竞争与协作，会产生利益的纷争，也可能有共赢的机会。商业银行之间争夺客户、人才、资源等导致利益的分配，绩效此消彼长。而商业银行之间资金的融通、共同承担项目等会产生共赢的局面，使各方的绩效都有所改善。

（5）外部环境

外部环境是十分广泛的，最主要的包括社会经济状况、法律环境、社会诚信度。

资料来源：

马亚.商业银行经营管理学.大连：东北财经大学出版社，2017（6）：303-307