商业银行经营管理学【032】商业银行存款成本管理与控制

 

农业银行沈阳辽中支行   周桐    学习笔记

 

一、存款成本的构成

存款成本是指商业银行为吸收存款而进行的必要开支，对存款成本的控制是存款管理的主要内容。存款成本由两部分构成：一是利息成本，是指银行按照约定的存款利率、以货币形式的报酬付给存款人的开支。二是非利息成本，也称营业费用，是扣除存款利息以外的所有存款业务的开支，包括：员工工资、广告宣传费、折旧费、办公费、差旅费以及为客户提供服务的其他服务费用等等。

在我国，由于利率管理相对集中，基层商业银行对存款定价的能力相对不足，因此，在存款管理和定价中，营业成本的管理与控制仍是重点。

除了上述 两个最主要的成本概念外，银行在进行存款成本管理时还会使用如下几个成本概念：

1. 资金成本

资金成本是指为吸收存款而支付的一切费用，即利息成本和营业费用之和。

资金成本率=（利息成本+营业费用）/吸收的存款额×100%

2. 可用资金成本

银行吸收的存款不能全部用于贷款和投资业务，必须进行扣除，扣除的部分是法定存款准备金和必要的超额准备金，经扣除后的资金才是可以作为盈利性资产来源的资金。而可用资金成本是指银行可用资金所负担的全部成本，如果说资金成本是资金价格的话，则可用资金成本就是资金的另一个价格形式，通常称之为资金的转移价格，它是确定银行可用资金（盈利性资产）价格的基础，决定了银行盈利性资产的收益率。因此，可用资金成本是银行信贷中资金成本分析的重点。

可用资金成本率=（利息费用+营业费用）/（吸收的存款额-法定存款准备金-必要的超额准备金）×100%

3. 相关成本

相关成本是指吸收存款的相关因素可能带来的支出，包括以下两类：一是风险成本，手指因利率敏感性存款增加而相应带来的利率风险，如保值储蓄贴补帐号取决于物价指数上涨因素，因存款总额增长提高了负债与资本的比率，从而增加了资本风险。二是连锁反应成本，指银行为吸收新存款所增的服务和利息支出，而相应对原有存款增加的支出，如提高定期储蓄存款利率，提高利率不仅针对新增加存款的利率，而且包括原有存款的利率，这样会大大增加银行的利息支出。

4. 加权平均成本

加权平均成本是指所有存款资金每单位的平均借入成本。

加权平均成本=（∑每种存款的资金来源总量×吸收该种存款的每单位平均成本）/各种存款资金来源总量之和

5. 边际存款成本

经济数学中“边际”的概念考察的是某种经济因素后一项减去前一项所实现的经济效果。因此存款边际成本就是指银行在吸收的存款达到一定规模后，再增加一个单位的存款所要增加的经营成本。

边际存款成本=（新增利息+新增营业费用）/新增存款数量×100%

6. 可用资金的历史平均成本

可用资金的历史平均成本，主要用于对银行过去经营状况以及业绩的评价。商业银行在进行成本控制时，除了根据上述成本概念进行相应的计算外，还需要了解与存款成本相关的各种因素，采取有效措施来控制或降低存款成本。

二、存款成本控制

1. 存款成本与存款规模的关系

存款成本与存款总量的关系可以概括为：同向组合模式，即存款总量增长，成本随之上升；逆向组合模式，即存款总量增长，成本随之下降；总量单项变化模式，即存款总量增长，成本不变；成本单项变化模式，即存款总量不变，成本增加。

此外，存款成本还与存款结构、利息成本、营业费用等直接相关。

2. 积极组织存款，有效控制存款成本

银行在经营过程中，应该努力实现逆向组合模式和总量单项变化模式，在不增加货币抽入、不增加开支的情况下尽可能组织更多的存款，避免单纯依靠增加营业网点、增加员工等办法来扩大存款市场。

三、存款规模适度

存款负债对于商业银行而言非常重要，但这并不意味着银行存款越多对银行经营越有利。

1. 从宏观角度看，一国的银行存款总量主要取决于该国国民经济的总体水平，而其增减受多种主客观因素制约。因此，任何类型的存款都存款存在于一个正常状态下适度的问题。当然，从经济活动的角度来评判存款总量的适度是比较复杂、难以确定一个严格的数量标准。

2. 从微观角度看，一家银行的存款规模应该限制在其吸收存款的成本、管理存款负担的承受能力和银行运用资产的能力范围内，如果超越这一能力范围，就属于不适度的增长，可能会给银行经营带来困难。

因此，银行应该根据具体情况，对存款规模进行适度的调控，以符合其业务经营管理的需要。

资料来源：

马亚.商业银行经营管理学.大连：东北财经大学出版社，2017（6）：69-71