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(2019-04-15 17:02:50) | 分类： DK-CO |
1.1 成本中心计划 (加作者微信索取无水印PDF完整版)
1.1.1 概述
企业在制定和实现战略目标中，离不开预算的计划和管理管理。预算管理的目的是对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。预算管理实现的具体措施，则是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
在SAP中，我们将预算管理的具体落实是通过成本中心计划来实现的，成本中心计划一般指各部门的成本费用计划，是公司预算的重要组成部分，可以针对各公司的具体需求制定年度计划、季度计划和月度计划等，是进行事中和事后成本分析的重要基准。
下表是典型的成本中心计划编制过程，实际实施中为了简化计划编制工作，部分步骤可省略。
下面介绍成本中心计划相关的重要概念；
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不论成本中心的开工率高低都会发生且金额不变的成本称为固定成本，与成本中心的开工率呈线性变化的成本称为变动成本。例如管理部门人员的工资为固定成本，生产部门计件员工的工资为变动成本。区分固定成本和变动成本的目的是实现边际成本分析，由于固定成本不随产量变化，所以理论上产量越高边际成本越低。
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成本中心计划可以分为多个版本，在出具计划相关报表时可以指定计划版本，0版本是一个特殊的版本，该版本同时存储成本中心实际数据和计划数据，但其他版本只能存储计划数据。
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由于计划的不确定性，大部分企业都使用滚动计划的方法。如下表所示，年度计划保存在1版本，一季度末对二季度计划进行修正并保存到2版本，三四季度同理，这样各季度版本都保存了在各编制时点的最新计划数据，而每次修正计划后都将最新的计划保存到0版本，所以0版本为当前时点最新的计划数据。
1.1.1 相关配置
企业的经营计划版本可能有年度经营计划，半年预测，五年经营计划等多个版本，因此我们需要在SAP中维护计划版本用于对应。
路径：IMGà控制à成本中心会计à计划à计划编制的基本设置à定义版本à维护控制范围的版本设置
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图中各字段说明如下：
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选中某一版本，双击“每一会计年度的设置”条目进入画面如图
图
图中各字段说明如下：
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双击某一会计年度，进入该年度的参数设置画面如图
图
1.1.1 计划编制
设置计划参数文件
在编制计划前必须选择合适的计划参数文件，可以使用SAP预设的计划参数文件，也可以自行定义。计划参数文件限定了可以编制哪些计划（如成本要素计划、作业数量计划等），并限定各计划编制画面的格式。
路径：SAP菜单à会计核算à控制à成本中心会计à计划àKP04
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图
*点击“用户主记录”按钮可以将该参数保存到用户主数据参数中，编制成本中心计划时系统将使用用户默认的参数文件。
编制成本中心成本输入计划
成本输入计划即各部门（成本中心）在指定会计期间的成本费用计划（成本输入），成本输入存在两种类型，如图
图
成本中心计划主要包括如下两种类型：
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路径：SAP菜单à会计核算à控制à成本中心会计à计划à成本和作业输入àKP06
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如果不指定作业类型，则计划输入成本视为固定成本，也称为非作业依存成本（与输出作业类型数量无关）。
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图中各字段说明如下：
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1-101：编制成本要素输入计划，用于编制成本中心固定成本和变动成本计划。
1-102：编制作业类型输入计划，即通过作业类型分配的方式从其他成本中心输入的计划成本。
*可配置客制化的计划格式，请参考“14.3.4使用Report Painter客制化计划编制格式”章节。
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点击按钮进入计划编制画面如图1420。
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选中第一行，点击按钮进入期间计划维护画面。
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使用同一格式继续编制作业依存的成本中心计划。
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点击按钮进入计划编制画面。
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切换格式为1-102，编制作业类型输入计划。
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点击按钮进入计划编制画面，录入作业类型的计划输入数量，系统自动计算计划成本。
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编制成本中心作业输出计划
即成本中心预计输出的作业类型数量及价格，只有录入了输出计划的成本中心/作业类型才可以在报工和作业分配中使用，否则系统认为成本中心不能输出该作业类型。
路径：SAP菜单à会计核算à控制à成本中心会计à计划à作业输出/价格àKP26
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点击按钮进入计划编制画面。
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图中各字段说明如下：
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*如果不需要边际成本分析，则只使用固定价格即可。由于国内企业的计划编制流程欠缺规范化和及时性，一般建议系统外编制并审核，手工录入系统。
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*权数的具体用法请参考“14.6.2成本分割之权数法“章节。
编制统计指标计划
统计指标计划一般作为成本中心计划分摊分配的基准，如人数、面积等。
路径：SAP菜单à会计核算à控制à成本中心会计à计划à统计指标àKP46
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点击按钮进入计划维护画面。
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成本中心计划的上载
除了在系统中直接输入计划数据，也可使用Excel编制计划后批量上载SAP，以提高计划编制的效率。
路径：SAP菜单à会计核算à控制à成本中心会计à计划à成本和作业输入àKP06
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使用客制化计划者参数文件后，系统默认使用Excel模式打开输入画面。
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点击“文件à另存为”，将文件保存到本地电脑。
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下载到本地后使用Excel打开该文件，录入计划金额。
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在事务码KP06画面中点击菜单“附加àExcel计划à上载“，或使用事务码KE13。
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点击执行按钮执行上载后显示如
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计划统驭
计划统驭用于检查并调整成本中心或业务流程间的计划作业分配数量，确保成本中心计划的集成性和一致性。例如维保成本中心为直接生产成本中心提供维修作业，维保成本中心的维修作业计划输出数量使用事务码KP26编制，直接生产成本中心的维修作业计划输入数量通过事务码KP06编制，这两个计划数量可能由不同的部门编制，难以保持一致，可通过计划统驭调整输出计划数量使其与输入计划数量保持一致。
为了模拟执行计划统驭，编制成本中心计划如
图
路径：SAP菜单à会计核算à控制à成本中心会计à计划à计划帮助àKPSI
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点击执行按钮执行计划统驭。
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1.1.1 使用Report
Painter自定义计划编制格式
成本中心计划编制格式1-101、1-102等是SAP预设的格式，也可以根据各企业的费用计划编制要求自行定义成本中心计划编制格式。该配置仅为了提高用户的操作体验，并不影响实际的业务数据和流程。
SAP使用Report Painter实现客制化格式编制，Report Painter由特征和关键指标构成，特征即报表的维度，关键指标是指这些维度对应的具体金额或数量，如某成本中心1至12月份的人工工资计划为10,000.00CNY，则成本中心、月份、工资成本要素都是特征，而计划金额为关键指标。
图
图
点击按钮进入计划编制画面。
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下面介绍如何使用Report
Painter创建
路径：IMGà控制à成本中心会计à计划à手动计划à用户定义的计划格式àKP65
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点击菜单“编辑à一般数据选择à一般数据选择”，如
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点击菜单“附加à变量à变量定义”，进入变量定义画面。
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变量维护完成后返回前一画面（格式定制画面），双击“引导栏目”字段，弹出画面如图
图
点击“确认”按钮系统弹出窗口如
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点击确认按钮返回前一画面，如
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点击菜单“编辑à列à新标题列”，系统追加一个空的特征（可重复该操作添加多个特征）。
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双击刚追加的特征，弹出画面如图
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特征配置完成后，可以调整特征显示的先后顺序，点击菜单“编辑à列à排序标题列”。
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回到格式定义画面，双击“列1”字段，打开窗口如
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点击“确认”按钮返回前一画面，点击菜单“编辑à元素à修改文本”修改字段的抬头文本。
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返回格式定义画面追加另一个要素（关键指标），点击菜单“编辑à元素à插入要素”。
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报表格式配置完成后如图
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用户所使用的计划参数文件决定了该用户可执行哪些报表，需要将上述定义的报表格式Z800-101包含在相应的参数文件中。
路径：IMGà控制à成本中心会计à计划à手动计划àKP34
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点击“一般控制“项目，在计划范围中仅设置“成本要素/作业输入”，即事务码KP06编制的计划。
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点击“控制布局”条目，为事务码KP06计划编制分配可用的格式。
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点击按钮进入计划输入画面如图1456。
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1.1.1 计划帮助介绍
在企业制定成本中心计划的过程中，通常会有好几个计划版本用于不同的经营假设。
在SAP中，提供了计划帮助这一功能。计划帮助为计划编制提供了一些便利的工具，如计划拷贝、计划重估、从其他模块导入计划数据等，本节介绍常用的几个功能。
路径：SAP菜单à会计核算à控制à成本中心会计à计划à计划帮助à复制àKP97
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可以在不同的成本中心之间，或一个成本中心的不同期间进行计划数据的复制。
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路径：SAP菜单à会计核算à控制à成本中心会计à计划à计划帮助à重估àKSPU
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通过该事务可以对某期间的成本中心计划按指定百分比进行重估，由于计划数据的灵活性，一般使用Excel进行编制（Excel可以对历史数据更加灵活的编辑或重估）后导入到SAP，该事务码较少使用。
路径：SAP菜单à会计核算à控制à成本中心会计à计划à计划帮助à转换
通过该路径下的相关事务码可以将HR模块的工资，AA模块的资产折旧，PP模块的生产计划和作业指标等传输到成本中心计划，以实现各模块计划的协调一致。
1.1.1 成本中心预算介绍
成本中心预算只能基于成本中心和期间编制，不能基于成本要素，也不能对实际过账进行实时预算控制，实际应用中没有太大意义，一般不使用。
路径：SAP菜单à会计核算à控制à成本中心会计à计划à成本中心预算àKPZ2
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点击按钮“期间概览”进入期间计划维护画面，如图
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