企业期末产生了利润，如果只做如下会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

那么这个分录完全是按会计口径做的，“所得税费用”科目的金额没有问题，但“应交税金-应交所得税”金额有问题。

原因是：

1、“所得税费用”科目是按会计准则计算的金额，是会计口径计算的，“所得税费用”是企业的一项费用，是按配比原则确认的当期费用，企业的利润表中的“所得税费用”也应按会计口径计算以实现与收入的配比。

2、“应交税金---应交所得税”反映的是企业与税务之间的债权债务情况，不是计提的，他反映的是实实在在的债权债务关系，企业应按税法确定的金额计算“应交所得税”，交税后无余额。

上面科目如果产生了借方差额，说明会计上按会计准则计算的“所得税费用”少了，企业少确认了与税务的负债，但企业需先缴上这部份税款，多交的这部分税金是企业以后应承担的“所得税费用”，为了符合会计配比原则，会计准则就把这个差额单独设置了个科目命名为“递延所得税资产”，同样，如果产生了贷方差额，说明会计上按会计准则多计了“所得税费用”，这个多提的就反映在“递延所得税负债”里，其实他们就相当于“预提费用”与“待摊费用”。也完全可以用这两个科目来反映。