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解读银行的财务指标大全

 

一、资产负债比例管理指标：

　　1.备付金比例=备付金余额÷各项存款余额×100%-法定存款准备金比例;(标准：不得低于3%)

　　备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

　　2.资产流动性比例=流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100%;(标准：不得低于25%)

　　流动性资产是指资产负债表上的流动资产;流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

　　3.存贷比例=各项贷款余额÷各项存款余额×100%;(标准：年末不得高于80%)

　　4.对流动负债依存率=流动负债净额÷长期资产×100%;(标准：不得高于30%)

　　流动负债净额=流动负债-流动资产;长期资产是指资产负债表上的长期资产。

　　5.中长期贷款比例=一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100%;(标准：不得高于120%)

　　一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款;一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。

　　6.拆借资金比例

　　①拆(调)入资金比例=拆(调)入资金余额÷各项存款余额×100%;(标准：不得高于4%)

　　②拆(调)出资金比例=拆(调)出资金余额÷各项存款余额×100%;(标准：不得高于8%)

　　③净拆(调)入资金比例=净拆(调)入资金余额÷流动负债×100%;(标准：不得高于4%)

　　拆(调)入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4%;拆(调)出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8%;净拆(调)入资金是指拆(调)入资金与拆(调)出资金的差额。

　　7.贷款质量指标

　　①不良贷款比例=不良贷款÷各项贷款×100%; (标准：不得高于15%)

　　②逾期贷款比例=逾期贷款余额÷各项贷款余额×100%;(标准：不得高于8%)

　　③呆滞呆账贷款比例=(呆滞贷款余额+呆账贷款余额)÷各项贷款余额×100%;(标准：不得高于7%)

　　④不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100%;

　　不良贷款预计损失额=(各类逾期贷款×10%+各类呆滞贷款×40%+各类呆账贷款)。

　　⑤不良贷款预计损失抵补率=(呆账准备余额+呆账准备借方发生额)÷(不良贷款预计损失额+呆账准备借方发生额)×100% ;

　　8.呆账贷款抵补率=贷款呆账准备÷呆账贷款余额×100%;(标准：不得低于50%)

　　9.单户贷款比例

　　① 对最大一户借款客户贷款比例=对最大一户借款客户贷款余额÷资本总额×100%; (标准：不得超过30%)

　　② 对最大十户借款客户贷款比例=对最大十户借款客户贷款余额÷资本总额×100% ; (标准：不得超过1.5倍)

　　资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配(贷方余额)

　　③对最大十户贷款欠息比例=十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷(十户贷款表内、表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额)×100%;

　　10.资产风险加权后的资本充足率

　　①资本充足率=资本净额÷加权风险资产总额×100% ;(标准：不得低于8%)

　　②核心资本充足率=核心资本÷加权风险资产总额×100%;(标准：不得低于4%)

　　资本净额=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额+贷款呆账准备-呆账贷款-入股联社资金(年度中间应将当期损益纳入利润分配);

　　加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和(分人民银行、银监局两种统计口径)。

　　核心资本=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额(年度中间应将当期损益纳入利润分配);

　　11.资产风险加权前的资本充足率=资本总额÷资产总额×100%;(标准：不得低于6%)

　　12.呆滞呆账贷款抵补率=(核心资本+贷款呆账准备)÷呆滞呆账贷款余额×100%;

　　13.资本利润率=利润总额÷资本总额×100%;(标准：不得低于5%)

　　14.资产利润率=利润总额÷资产平均余额×100%;(标准：不得低于0.5%)

　　资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额=(1/2年初资产总额+第一季度末资产总额+第二季度末资产总额+1/2第三季度末资产总额)/3。

　　15.利息回收率=(本期利息收入-本期表内应收利息增加额)÷(本期利息收入+本期表外应收利息增加额)×100%;(标准：不得低于90%)

　　16.非利息收入比率=非利息收入÷各项收入×100%;

　　各项收入=利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其他营业收入+投资收益+营业外收入;

　　非利息收入=各项收入-利息收入-金融机构往来收入。

　　17.资产费用率=费用总额÷资产平均余额×100%;

　　费用总额=手续费支出+营业费用+其他营业支出。

　　二、经营状况指标

　　1.流动比率=流动资产÷流动负债×l00%;

　　流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。

　　流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。

　　2.速动比率=速动资产÷流动负债×100%;

　　速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。

　　3.资本风险比率=不良贷款÷资本金×100%;

　　4.固定资产比率=(固定资产净值+在建工程)÷所有者权益(不含未分配利润)×100%;

　　三、经营成果指标

　　1.利润率=利润总额÷营业收入×100%;

　　2.资本金利润率=利润总额÷资本金×100%;

　　3.成本率=总成本÷营业收入×100%;

　　4.综合费用率=营业费用÷(营业收入+投资收益)×100%。

　　四、会计分析有关公式

　　1.负债比率=负债总额÷资产总额×100%;

　　2.权益比率(产权比率)=所有者权益总额÷资产总额×100%;

　　3.负债对所有者权益比率=负债总额÷所有者权益×100%;

　　4.流动资产比率=流动资产÷资产总额×100%;

　　5.贷款收息率=贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%;

　　6.应收利息比率=应收未收利息÷利息收入总额×100%;

　　7.存款平均付息率=存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%;

　　8.拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%;

　　9.利润完成率=当年实现利润总额÷本年计划利润×100%;

　　10.利润增减率=(本年实际利润-本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%;

　　11.资产利润率=净利润÷资产平均余额×100%;

　　12.资本(权益)收益率=净利润÷资本总额×100%。

　　五、折旧公式

　　1.平均年限法

　　年折旧率=(1-预计净残值率)÷折旧年限×100%;

　　季折旧额=原值×年折旧率÷4; 字串3

　　月折旧额=原值×年折旧率÷12;

　　2.工作量法

　　①单位里程折旧额=原值×(1-预计净残值率)÷规定的总行驶里程;

　　②每工作小时折旧额=原值×(1-预计净残值率)÷规定的工作小时。

　　3.双倍余额递减法

　　年折旧率=2÷折旧年限×100%;

　　季折旧额=净值×年折旧率÷4;

　　月折旧额=净值×年折旧率÷12;

　　实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。

　　4.年度总和法

　　年折旧率=2×(折旧年限-已使用年数)÷折旧年限×(折旧年限+1)×100%;

　　季折旧额=原值×(1-预计净残值率)×年折旧率÷4;

　　月折旧额=原值×(1-预计净残值率)×年折旧率÷12。

　　六、其他常用公式

　　1.资产收益率=净利润÷总资产×100%;

　　2.资本收益率=净利润÷资本总额×100%;

　　3.利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利资产×100%;

　　4.现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100%;

　　5.负债(资金)自给率=(自有资金+各项存款)÷负债总额×100%;字串7

　　6.不良非信贷资产比例=不良非信贷资产÷非信贷资产×100% ;

　　非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。

　　不良非信贷资产包括：不良其他长期投资(到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同)、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款(挂账一年以上未收回的其他应收款)。

　　七、资本充足率最新计算公式

　　新资本净额=(资本净额-呆账准备金不足部分-长期未处置的抵债资产-风险不明确的投资资产)

　　新加权风险资产=加权风险资产-长期未处置抵债资产×50%-风险不明确的投资资产×10%

　　新资本净额/新加权风险资产×100=资本充足率

 

 

银行风控关注的37项指标

 

 

　银行受理企业贷款时，仍是万变不离其宗，围绕着还款能力展开系列调查，有时会将落脚点放在银行流水上，有时又会将功课重心放在财务报表上。

 

 

那么，财务报表上的哪些指标会让银行看了精神抖擞呢？我们不妨切换到银行思维，看看它会重点关注的37项财务指标。

　　1.企业销售业绩是反映还款能力的真实写照，基于此，银行首当其冲会将目光锁定在企业三年来的销售收入上，与此同时，可以看出企业的销售收入情况是愈加渐入佳境，还是陷入窘境。

 

一般来说，主营业务收入增长率大于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率不足5%，说明该产品将进入生命末期了。

　　2.企业近三年的利润总额和销售利润分别是多少？三年来这些数据的变化情况，反映了企业怎样的成长曲线，原因几何？是企业竞争乏力，是行业不景气，还是企业具有季节性销售模式，诸如此类的种种猜测会迅速在信贷员的脑海中跳转。

　　3.企业近三年的资产负债情况如何？资产、负债、所有者权益分别是多少？资产负债率与行业总体特征是否趋同，保持“步调”一致。

　　4.企业近三年的经营现金流量是多少？净利润与现金净流量之间的差额又是多少？若现金净流量小于净利润，那么为何企业总向外掏钱，导致荷包扁扁。

　　5.企业流动资产和流动负债是多少？流动资产减去流动负债，剩余的运营资本有多少？若流动负债处于高位，是什么原因所致？是企业出现短贷长用的现象，还是显现出山穷水尽的迹象。

　　6.企业应收账款明细账上，有哪些应收账款的账龄超过1年，它们中有多少会沦为呆账，企业是否按照财务制度制定坏账准备。

　　7.应收账款的客户群体是单一化，还是零零散散、较为分散，它们是否有债务违约或取消合作的可能性。

　　8.应收账款周转速度是快如飞瀑，还是慢如蜗牛，是否符合同业标准？应收账款周转速度应大于六，速度越高，应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。资产流动性既然就有了保障，偿债能力当然也不会受拖累。

　　9.正所谓勿以“数”小而不为，当收入增长率敌不过应收账款增长率时，银行异样眼光也会向企业投射过来，眼神中夹杂着一丝疑惑，好像在说导致这一现象的原因究竟是企业经营管理不善，还是市场竞争环境加剧所致。

　　10.查看企业库存商品明细账，摸清其收发结存的情况及规律。

 

11.了解囤积在企业1年以上，不易变现的库存商品和半成品分别有多少。

　　12.产品售价以低于采购价出售时，损失达到多少？存货是否计提跌价损失。

　　13.存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快当然越是一件好事，存货占用水平越低，流动性越强，流动资金能够在企业的控制范围内，为偿债能力上了一道安全锁。

　　14.存货增长额是多少？存货增长额与销售收入增长额之间的关系？与固定资产增长额之间的关系？与利润总额之间的关系？

　　15.存货发出时，企业采用了哪种计价方式？是实际成本计价法还是计划成本计价法，采用后对当期利润和成本带来了哪些影响。

　　16.存货当下存放在何处，是场内还是场外？存货是否已被缓解企业的资金压力派上用场，质押给他行或第三人。

　　17.查看预付账款明细，将采购价与市场价格做比较，看是否合理，且是否符合合同约定。

　　18.其他应收账款明细是什么？如果企业其他应收款/流动资产总额≥10%，则应审核其他应收款。要求核实说明该企业其他应收款的主要项目，以证实是否存在抽逃投资、大额资产转移现象，同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。

 

一般情况下，其他应收款具体项目包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金，预付账款转入等。

　　19.固定资产明细是什么？产权是否明晰？

　　20.固定资产是否已抵押登记给他行或第三人？

　　21.企业采用了怎样的固定资产折旧方法？是年限平均法、工作量法、双倍余额递减法还是年数总和法？采用后，对当期利润带来哪些影响。

　　22.固定资产入账依据是什么？固定资产账面价值与实际购买价值是否相符？固定资产评估入账的依据是否充分？评估价值是否过高？

　　23.生产设备是具有时代感还是富有年代感？其是否具备可变现为王的魅力。

　　24.在建工程的总投资多少？已投资多少？竣工验收还需投资多少？在建工程投入使用对未来销售收入、利润、融资需求的影响？在建工程是否已抵押？

　　25.有禁止转让或补交土地出让金后转让的要求？土地是否已抵押？

　　26.固定资产是否已出租？出租合同的期限和付款方式是什么？出租价格是否合理？承租人是否同意租赁人违约时解除租赁合同或将租金缴纳给银行？

　　27.短期借款、长期借款、应付票据明细？各银行授信金额多少？授信余额多少？到期日？利率水平？是否逾期？五级分类？担保方式？是否有短贷长用现象？

　　28.应付账款明细？应付账款期限是多少？一年以上应付账款有多少？是否已违约？是否有纠纷？

　　29.应付账款增长额是多少？是否高于往年增长额？是否高于平时增长额？是否有调整经营性现金净流量的嫌疑？

　　30.预收账款明细？预收账款金额与合同约定生产进度是否相符？是否已开出预收账款保函？

　　31.企业营业税缴纳多少？企业进项增值税多少？销项增值税多少？是否与税单相符？与报表销售收入是否匹配？

　　32.企业是否享受各种税费减免政策？是否享受各种补贴？

　　33.企业实收资本多少？注资方式是什么？是否抽逃？

　　34.企业资本公积计账是否合理？固定资产评估增值是否符合市场价格？

　　35.企业经营性现金流入量占销售收入比是多少？

　　36.销售成本占比是否异常？是否存在少结转成本增加利润现象？

　　37.投资收益率是否符合同业水平？投资收益中获得现金的比率是否正常？长期投资是否存在不良资产？（中国资本联盟微信公众平台整理编辑）