“房产税和城镇土地使用税长期存在数据碎片化、征管链条较长等特点，从房产土地的取得、使用到纳税申报等环节，任何步骤出现问题，都可能导致出现征管漏洞。”最近，在谈及房土两税征管难点时，国家税务总局嘉峪关市税务局财产和行为税科科长赵瑞斌说，聚焦房产税、城镇土地使用税征管难题，该局通过拓展信息数据应用、织密“数据网”，有效破解房土两税征管的“信息差”、“时空差”和效率低等难题。

部门协作打破“信息差”

“在房土两税征管中，最头疼的问题就是信息不对称。企业取得土地后未及时在税务部门进行登记，我们难以及时掌握相关数据。”赵瑞斌指着“税即视”系统里的立体地图介绍，为破解征管“信息差”，嘉峪关市税务局整合“税即视”系统宗地空间坐标、金税三期系统数据及自然资源部门信息，及时完善修正税源信息，并与自然资源、不动产等部门建立常态化数据共享机制，构建起“数据驱动+协同共治”管理体系。

今年5月，税务干部在比对“税即视”系统和自然资源部门的数据时，发现华能（嘉峪关）新能源有限公司已取得62万平方米的土地，却没在税务机关登记。“现在系统里的宗地坐标和实景图对应得清清楚楚，企业在哪块地有房产、多大面积，鼠标一点全明了。”嘉峪关市税务局税源管理人员张伟说，他们发现情况后，马上联系企业财务人员，带着政策文件上门宣讲，从纳税义务发生时间的界定到税源采集步骤等，开展逐项讲解、辅导。企业很快缴纳了37.78万元税款和滞纳金，并主动更新了税源信息。

据悉，2025年以来，嘉峪关市税务局已从市自然资源局获取全市不动产空间矢量数据，精准整合纳税人取得不动产时间、权属人、坐落位置、不动产面积等核心要素，填充进“税即视”立体空间地图，实现房土边界的清晰划定与可视化展示，把不动产信息从“纸上数据”变为“图上实景”。

截至今年10月，该局与自然资源、不动产等部门交换数据2867条，辅导532户纳税人完成税源采集和申报，逐步实现从“被动追缴”到“主动防控”的转变。

双线联动破解“时空差”

“部门间有时信息传递滞后，我们对企业房土实际建设情况掌握不及时，也给房土两税的征管带来挑战。”张伟说。

为此，该局实行“网格员+数据员”双线联动管理模式——网格员对辖区纳税人开展全覆盖摸底走访，逐户核实自有房产和土地使用情况，再结合大数据比对分析，及时更新税源变化信息，确保基础数据精准有效。数据员对接住建、自然资源等部门，定期获取辖区内房土信息变化情况，与征管数据进行全面比对，建立起动态更新的房产土地信息数据库，让信息更新“无缝衔接”，确保房土两税税源管理兼具“广度”和“精度”。

针对征期内申报不及时、申报数据异常、申报后未及时缴税等情况，数据员汇总形成任务清单，推送至网格员。再由网格员核对并开展房土两税申报的税源采集、计税依据、税收优惠等方面的宣讲、辅导，确保纳税人正确申报，防范漏缴、错缴风险。

“去年我们公司新租了三处门面，一直忙着装修开业，忘了更新税源信息。”甘肃嘉从邻餐饮管理有限公司财务负责人张嘉龙说，税务网格员上门走访，拿着住房城乡建设部的房产登记数据和历史申报记录当面比对，他才发现漏报了房土两税。

“在网格员的辅导下，我们及时补缴了税款。数据员远程辅导我们通过电子税务局补录信息，现在每隔一段时间，我都能收到税源信息核对提醒，再也不用担心因为信息滞后出现涉税风险了。”张嘉龙说，“合规经营心里才踏实，今后我们会更加重视税务合规。”

目前，嘉峪关市税务局已运用双线联动管理模式掌握辖区内有效房产税源2259户、有效土地税源2300户。

精准比对分析，提高征管效率

针对个体工商户和自然人房土两税税源“散、杂、隐”的特点，嘉峪关市税务局通过“动态更新+差异比对”，让征管既有“力度”也有“温度”。

该局建立“季度巡查+年度复核”的工作机制，比对申报数据与实地核查情况，重点监控“一址多照”“场地转租”等场景，对房产土地用途按照自有自用、出租等进行分类管理，消除“有房产未申报、有土地未缴税”的盲区。依托税务大数据平台与“金三”系统，该局通过立体化比对，重点监控“租金明显偏低”“面积与经营规模不匹配”等指标，督促纳税人准确规范申报，防范“虚假申报计税依据”的风险。

“个体户的房产土地信息比较零散，有的租了半间门面，有的把仓库改成了商铺，稍不注意就会错误申报。”张伟介绍，他们现在每季度都联合市场监管部门巡查，用“税即视”系统的坐标信息核对个体户实际经营地址。

在一次房土两税日常监管中，嘉峪关市税务部门发现，某公司申报的租金明显低于周边市场价。“我们调取了该公司不动产登记的面积数据，又比对了同地段其他企业的缴税情况，发现企业少报了租赁面积。经过政策讲解，企业负责人很快补缴了税款。”张伟说，“系统会自动预警异常数据，征管效率比以前人工核查明显提高。”

嘉峪关市税务局相关负责人介绍，今年前三季度，该局运用“数据网”全面覆盖房土两税新增税源1177条，依法依规督促纳税人补缴房产税和城镇土地使用税，有效提升房产税和城镇土地使用税精细化管理水平。

                                                                                                                      责任编辑：解晓冬

文章转自：中国税网