李亮 迟勇

税收征管档案是税务机关掌握纳税人涉税活动的主要凭证，同时又是征纳双方在涉税争议及诉讼中界定双方权利和责任的重要依据。随着各级税务机关深入推进中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》落实，各项改革措施持续落地实施，在优化服务和强化监管的同时，对税收征管档案管理工作提出了新的更高要求。税收征管档案作为记录改革历程和成效的载体，科学规范地管理税务档案，充分发挥档案的利用价值对各级税务机关有着十分重要的意义。

一、税务征管档案管理存在的问题

（一）档案管理的体制机制不健全

按照《中华人民共和国档案法》第九条规定，机关、团体、企业事业单位和其他组织应当确定档案机构或者档案工作人员负责管理本单位的档案，并对所属单位的档案工作实行监督和指导。而纵观全省税务系统，由于对税收征管档案管理的重要性缺乏足够认识，多数税务机关未确定专门档案管理部门或管理人员，缺少系统、规范的税收档案管理体制和机制，税收档案分散保管在办公室、人事、税政、征管、法规、稽查等各业务部门，没有形成完整的税收档案管理体系，存在严重的流程、损毁和泄密风险。

（二）缺少专业性管理人才

档案管理是一门独立学科，且具有专门的法律体系。据不完全统计，全国有30多所高校，按照国家有关规定配置适宜档案保存的库房和必要的设施、设备，确保档案的安全。目前虽没有机关、团体、企业事业单位档案室建设的国家标准，但参照国家档案局《档案馆建设标准》（2008），档案室的建设至少应符合防水、防潮、防火、防尘、防污染、防有害生物、防盗、承重和保温、隔热等基本要求。税务机关档案室多以办公室改建为主，在承重、防尘、防污染、防有害生物等方面难以完全达标，不利于实物档案的长期保存。

（三）档案电子化水平低

2021年新《档案法》的实施，明确了电子档案的法律地位，而随着现代信息技术手段在税收管理中的应用，税务机关征管档案也逐步由纸质档案向电子档案过渡。省局电子档案管理系统的应用，为我省税务系统征管档案向电子档案发展奠定了基础。但通过实地调研，全省各级税务机关在电子档案管理系统的应用在，存在较大差距，具体表现在：

二、加强税收征管档案管理的实践与探索

(一)提高认识，健全体系。税收征管档案既涉及税收工作秘密，又记录征管工作过程，是税务机关重要档案资料之一。各级税务机关尤其是领导干部，应提高对税收征管档案管理工作的认识，在资金和人员上向征管档案管理工作给予支持，进一步建立税收征管档案管理制度，明确各部门、各岗位档案管理工作职责，健全档案采集、整理、归档、借阅、销毁等工作机制，形成职责清晰、运转顺畅的税收征管档案管理体系；积极推广电子档案管理系统，发挥电子档案存储方便、查询快捷、易于保管、成本低廉的优势，提高征管档案管理质量和效率。

（二）加大投入，充实力量。鉴于档案管理的专业性和复杂性，各级税务机关应适当增加专业档案管理人员。可以在每年新招录公务员时有序增加档案管理岗位招录计划，在1-3年中至少应达到每个县（市、区）局有一名档案学专业本科以上学历干部，并学以致用，真正牵头从事本单位档案管理工作，发挥专业特长，将本单位档案管理工作引入科学、规范管理的轨道。同时逐步增加档案管理投入，从软硬件设备、设施上，保证税收征管档案的安全、完整。

（三）强化培训，积极引导。我省电子档案管理系统虽然已上线运行多年，且不断在升级完善。目前，档案数据已由市级集中上升到全省集中，并相应增加了执法过程记录存储、外部共享档案存储等功能，有效支撑了业务变革的需要。但在具体应用中，仍然存在少数干部不会用、用不好的情形；仍然存在已经生成电子档案还另外打印纸质档案存档的情形。这就需要我们采取多种形式，不断强化培训力度，既要强化电子档案的法律地位，也要提高电子档案管理系统的操作技能。

（四）开拓创新，委托管理。新《档案法》第二十四条规定，档案馆和机关、团体、企业事业单位以及其他组织委托档案整理、寄存、开发利用和数字化等服务的，应当与符合条件的档案服务企业签订委托协议，约定服务的范围、质量和技术标准等内容，并对受托方进行监督。首次将档案的托管以法律形式予以明确，为各机关、团体、企业事业单位委托专业机构管理档案，弥补专业档案管理软硬件设施缺失、档案管理人员不足的情况提供了法律依据，创造了条件。请专业的人，办专业的事，长春市朝阳区税务局为补齐本单位档案管理短板，委托专业档案实际管理机构受托管理本单位税收征管纸质档案，定期将已完成电子档案采集的纸质档案装箱、编号、密封，交由第三方档案管理单位存放在专门档案库中，随用随取，既节省人工成本，又节省物理空间，同时也提高了档案保管的安全性。在此基础上，国家税务总局长春市朝阳区税务局还将探索拓展合作领域，依次将未完成电子档案采集的历史征管档案，委托第三方合作单位进行分类、整理和电子档案采集，逐步实现税收征管档案的电子化转换。