说明：为推进集团所属分子公司加强经营分析工作，总部拟定了经营分析指导意见和模板，如下。

一、经营分析的目的

经营分析主要是通过对比、分析等手段，把公司实际经营结果与公司经营战略、年度经营目标和预算，与上年同期，与行业先进企业等作比较，检讨公司供、产、销，人、财、物各环节的经营管理活动，找出差异，分析原因，采取措施，扬长避短，达到不断改进公司生产经营管理水平、提高公司经营效率和经济效益的目的。

公司所在行业竞争激烈，产品盈利空间不断缩小，是典型的微利行业。微利企业必须也只能依靠数据化、精细化管理，通过节能降耗，通过提高效率来提升效益；坚持不懈的经营分析工作，是推动公司数据化、精细化管理的重要手段。

二、经营分析工作的实施

公司经营分析的内容涉及供、产、销，人、财、物等各个环节、各个部门和每位员工，只有各相关部门和人员广泛参与，全员分析，才能有效实现经营分析的目的。分子公司应建立经营分析活动管理制度，明确各部门职责，并纳入工作绩效考核，据以规范和完善经营分析工作，提高分析工作质量，发挥经营分析积极作用。

1、经营分析以销量及对应的收入、成本费用等数据为基础，真实反映公司经营结果。

2、公司财务部门整理财务数据后，将有关基础资料提供给销售、生产、原料、品管和人行等相关职能部门；

3、财务部门对公司的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析；其他相关职能部门应根据相关数据资料，结合本部门收集的资料，对本部门涉及的事项进行深入分析，揭示数据背后的影响因素，并针对存在的问题提出具体的应对方案。

4、相关部门应在公司规定时间内向财务等分析汇总部门提供书面分析材料，汇总部门进行汇总、整合，形成完整的分析报告。

5、在公司经营分析会议中，各部门应就本职能部门负责事项进行分析说明，其他部门可以进行质询；被质询部门应进行回应。

6、公司应对本期经营分析活动中揭示的问题提出应对方案，落实责任部门和责任人，明确工作进度和完成时限。

7、公司应对上期经营分析活动中揭示的问题及应对措施的落实情况进行检查，并按公司绩效考核等规定对相关责任部门和责任人员进行奖罚，促进各项工作不断改进。

8、公司应就经营分析会议中的重要事项形成会议纪要，作为检查和考核的依据。