1、税收对总需求与总供给平衡的调节

财政作为国家宏观调控的重要手段，根据财政政策对经济运行的不同影响，可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。

（1）紧缩性财政政策：指国家或地方政府采取一系列措施减少货币的流通量。当社会总需求大于社会总供给时，通过增加税收（财政收入），或减少预算（财政支出），以压低居民消费和限制企业投资，降低总需求水平，以助于消除通货膨胀。（供不应求）

（2）扩张性财政政策：指国家通过财政分配活动刺激和增加社会总需求的一种政策行为。当社会总需要低于社会总供给时，通过免税和退税等减税方式，或通过发行国债增加财政支出进而扩大财政赤字，以增加居民消费和促使企业投资，提高总需求水平，从而克服经济衰退。（供过于求）

【释】通过发行国债增加财政支出进而扩大财政赤字：财政支出大于财政收入而形成的差额就是财政赤字，在有财政赤字的情况下发行国债是为了筹集资金用于财政支出，使财政支出更加大于财政收入，即扩大财政赤字。

2、税收对资源配置的调节

（1）就安全性投资和风险性投资而言，税收对投资投入的处理方式不同而引起资本向不同的方向流动。可以将允许将发生的损失作为费用的扣除与否作为调节。

【释】根据收益取得的保险程度不同，可以将投资分为安全性投资和风险性投资。在计算风险性投资的应税收入时，由于企业是以收入扣除费用后进行纳税的，当国家允许企业将发生的损失作为费用扣除时，使得应税额减少，则负税减少，相当于国家承担了投资者的损失，有利于投资者向风险性投资投入资本。而当国家不允许企业将发生的损失作为费用扣除时，应税额相对增加，则负税增加，损失直接冲减利润，从而减少了风险性投资的预期收入，使投资者更愿意进行安全性投资而不愿意投资风险性投资。

（2）从各类风险投资来看，资本总是向那些风险小收益大的地方流动。

可以利用税收对投资的优惠处理，对某一行业或某一地区的投资利润征税，而对另一行业或另一地区的投资利润给予减税、免税等优惠措施。

（3）税收对部门之间流动的影响，主要在于部门之间的税负不同而引导投资者资本的投入或取出。

可以对一些私人不愿投资的行业，采取一些税收特惠措施吸引资本流入，甚至采取负税（补贴）的方式。