6月24日上午10:00，深圳海关开展“海关政策直通车”政策宣讲会，对AEO制度、AEO认证标准、便利措施等进行宣介，同时针对企业在认证过程中的常见问题进行解答，帮助更多诚信企业成为AEO企业，提升合规管理水平，享受AEO政策红利。

 

本文节选自：深圳海关企业管理和稽查处企业信用管理科科长曹明园，在宣讲会上针对企业在认证过程中常见问题的解答。

01

企业人员提问：

我们是一家成立不久的民营企业，我们想申请AEO认证条件是什么呢？

曹明园：

只要是在海关注册或备案的企业，诚信经营，守法规范，都可以向海关申请AEO认证。高级认证企业是中国海关AEO，应当同时符合高级认证企业通用标准和相应的单项标准。海关依据高级认证企业通用标准和相应的单项标准，对企业提交的申请和有关资料进行审查，并赴企业进行实地认证。海关根据企业申请，按照《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署令第251号）规定的标准和程序将企业认证为高级认证企业，对其实施便利的管理措施。

02

企业人员提问：

企业既是进出口货物收发货人又是跨境电商平台企业，是否会存在信用等级不一样的情况？如何分别查询不同类型企业的信用等级？

曹明园：

跨境电子商务平台企业申请适用海关认证企业管理的，应当同时符合《海关高级认证企业标准》中的通用标准、进出口货物收发货人和跨境电子商务平台企业标准。作为跨境电子商务平台企业需要满足上述所有标准才可以申请海关认证企业管理，不会同时作为进出口货物收发货人和跨境电商平台企业分别进行信用等级认定。

03

企业人员提问：

AEO企业如何才能享受与其他国家（地区）海关AEO互认的通关便利措施？

曹明园：

境外收发货人为中国海关已互认国家（地区）海关AEO企业的，国内相关企业需要在水、空运货运舱单“原始舱单数据项”或“预配舱单数据项”的“收货人AEO企业编码”“发货人AEO企业编码”栏目和《中华人民共和国海关进（出）口货物报关单》“境外收发货人”栏目中填写境外收发货人的AEO企业编码。中国海关在确认境外AEO企业身份后，将会给予相关便利化措施。

中国海关AEO企业向已互认国家（地区）进出口货物时，一般需要将AEO企业编码通报给已互认国家（地区）进口商或出口商（具体以公告为准），由其按照规定填写申报，已互认国家（地区）海关在确认中国海关AEO企业身份后，将会给予相关便利化措施。

04

企业人员提问：

我们公司进出口货物单价高，但是数量不多，每年的进出口单证只有几十份，是否需要有独立的房间作为单证仓，保管进出口单证以及与进出口单证相关的其他资料？

曹明园：

根据《海关高级认证企业标准》（通用标准、单项标准）（海关总署公告2022年第106号），企业对于进出口单证存档管理需要有明确的管理制度和工作流程，存放的地点和存放保管方式可由企业根据自身的进出口业务情况在相关制度中予以明确。进出口单证存放的地点不是必须要有独立的单证仓，但是要有必要的防火、防水、防盗等设备、设施，且要实际运行和使用，确保进出口单证等相关资料的安全。

05

企业人员提问：

我们公司想申请适用海关高级认证企业的话，是不是我们公司的ERP（企业资源计划）系统一定要与海关对接，提供资产负债表？

曹明园：

根据《海关高级认证企业标准》（通用标准、单项标准）（海关总署公告2022年第106号），企业申请适用海关高级认证企业，公司的ERP系统不一定要与海关对接。但是如果企业的ERP系统已经与海关对接了，在企业认证中，可直接提供资产负债表，就可满足提交财务状况证明的标准，不需要再提供会计师事务所的审计报告。

06

企业人员提问：

我们公司在由政府整体规划的产业园区内，规划明确不能建造高于1.5米的围墙和围栏，我们公司怎样才能在认证中符合经营场所建筑物的安全的标准？

曹明园：

需要对企业经营场所的安全检查和修缮制定相应的管理制度和工作流程，并执行到位。在执行过程中要保留检查、修缮的记录，以备认证人员查看。对于围墙的高度需满足不易攀爬的要求，如果围墙高度不能满足不易攀爬的要求，或者无实体围墙的，那么需要采取必要防护手段或者加装防护设备等方法保证其安全性。

07

企业人员提问：

从事加工贸易的高级认证企业，如果接受来自香港总公司（非AEO企业）的生产订单，并且所有货物通过香港总公司出口到与中国AEO互认国家，在此情况下向互认国家提供中国海关AEO企业编码，能否享受到与中国海关AEO互认的通关便利？

曹明园：

上述提及的贸易方式中，进口国报关只能体现香港总公司为出口方，未能体现加工贸易的高认企业，故进口国即使为与中国AEO互认国家，也无法享受到与中国海关AEO互认的通关便利。

08

企业人员提问：

海关高级认证企业认证标准里说要“指定高级管理人员负责关务”，是需要提供专门的任命书吗？我们企业是中央关务，由集团负责统一管理旗下各子公司的关务，这种结构符合认证标准要求吗？

曹明园：

根据《海关高级认证企业标准》（通用标准、单项标准）（海关总署公告2022年第106号），以上两个问题属于通用标准第1项“关企沟通联系合作”中的要求。

负责关务的高级管理人员不需要专门的任命书，但需要通过企业相关制度中对机构设置和相关岗位职责的描述和规定来体现；企业的关务可以由企业独立的关务部门负责，也可以由集团的中央关务，但需要有相关制度予以执行上的指引与支持，并厘清集团中央关务与子公司关务的分工与责任。

09

企业人员提问：

企业内部审计是否要求企业内设专门审计部门？认证标准所说的内审可由ISO体系的认证替代吗？内部审计有什么特别需要注意的事项吗？

曹明园：

根据《海关高级认证企业标准》（通用标准、单项标准）（海关总署公告2022年第106号），基于企业实际经营管理情况和企业相关制度规范要求，企业内部审计可由企业内部专门设置的审计岗位、审计部门或集团中央审计部门组织开展；可以按照企业相关制度与年度内审工作计划，由临时内部审计小组负责；也可以根据实际情况聘请第三方负责此项工作。

海关高级认证企业内部审计不能由ISO体系的认证替代。ISO体系是对企业产品质量体系的评价与认证，而高级认证企业内部审计是对企业进出口活动的规范情况、守法情况与安全情况等的评价与认证。

需要注意的是：企业内部审计发现的或海关要求改正的问题，应纳入规范改进和后续跟踪管理，并由法定代表人（负责人）或者负责关务的高级管理人员组织实施。

10

企业人员提问：

贸易安全中代理报关业务要求“建立并执行对代理报关的进出口货物收发货人进行海关法律法规相关规定的培训制度”，但具体如何对那么多的被代理企业开展培训呢？

曹明园：

这个问题主要涉及单项标准中对“代理报关企业”的要求，关键词是“培训制度”，难点是“被代理企业众多”。既然是培训制度，就应当体现对培训计划、培训对象、培训内容、培训方式和培训效果等方面的执行要求。建议企业在“被代理企业众多”的情况下，可以结合自身客户管理的实际情况，对被代理企业分类培训，并通过制度进行规范管理，如区分长期合作客户和短期合作客户、普通货物物品客户和其他涉及特殊规定的货物物品客户、一般贸易客户和加工贸易客户等，设置不同内容、不同方式和不同效果跟踪要求等。另外，目前可使用的联系沟通媒介众多，企业可以根据培训制度与实际情况，选择面对面、线上会议、标准培训课程等多种形式开展培训。

11

企业人员提问：

我公司法人长期在境外，无法参加海关业务培训，可以授权其他人参加海关业务培训吗？

曹明园：

企业法定代表人（负责人）因长期在国外等原因不参与企业日常经营管理，授权企业其他人员实际负责企业日常经营管理，可由被授权人员代替参加海关业务培训。若法定代表人（负责人）参与企业日常经营管理的，则不能授权其他员工代为参加海关业务培训。

12

企业人员提问：

我公司进出口单证采用电子方式进行保管，这符合认证标准吗？

曹明园：

根据《海关高级认证企业标准》（通用标准、单项标准）（海关总署公告2022年第106号），企业可以以电子方式保存进出口相关单证，但应建立相关的电子单证管理制度，如归档时限、归档要求、归档流程、归档复核等规定，确保归档信息的及时性、完整性、准确性和安全性，并关注电子单证查阅权限及电子资料存档安全性。

13

企业人员提问：

可以由公司进出口部门的人员从事高级认证标准要求的内部审计吗？

曹明园：

根据内部审计相关规定，内部审计人员开展进出口业务内部审计时，应当保持实质上和形式上的相对独立，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场。在实践中，企业为保证独立性，可采取由集团审计部、独立设置的稽核部门、聘请第三方、抽调人员组建临时性的内审小组等方式开展内部审计。如果企业组建临时性的内审小组开展内部审计的，可以从进出口部门抽调人员从事进口活动的内部审计，但在内部审计期间，内审小组所有人员均需对内审小组组长负责，保持工作的相对独立性。需要注意的是，在内审过程中，内审小组成员不得对本人从事的工作进行审计。

14

企业人员提问：

我公司是一家报关行，租赁写字楼办公，请问如何确保经营场所安全达标？

曹明园：

如果该写字楼设有保安值守，具备完整的安保制度，有保安定期巡逻，进出有登记管理，可视为达标。企业需在内部设置专职或兼职前台接待岗位，进出公司需有出入登记管理制度及相关记录。

15

“海关发布”微信网友candy：

请问申请AEO的期限是多久呢？

曹明园：

根据《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署令第251号），海关自收到企业申请及相关资料之日起90日内进行认证并作出决定。特殊情形下，海关的认证时限可以延长30日。

16

“海关发布”微博网友无心fine：

已经成为高级认证的企业，就一直是高级认证企业了吗？

曹明园：

不是的。根据《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署令第251号）第十九条规定，海关对高级认证企业每5年复核一次。企业信用状况发生异常情况的，海关可以不定期开展复核。经复核，不再符合高级认证企业标准的，海关应当制发未通过复核决定书，并收回高级认证企业证书。

17

“海关发布”抖音网友清晨的风：

如果AEO企业的信用等级下调，海关会怎么处理？企业是否还能享受AEO优惠措施？

曹明园：

如果AEO企业的信用等级下调，海关根据《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署251号令）对企业信用等级进行调整。企业信用等级调整后，按调整后新适用信用等级相应的管理措施。

文章来源：海关发布

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