老板通财—霍振先

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第一讲什么是会计，什么是财务

一、财务：资本增值；决策活动会计：财务信息；管理活动

二、财务和会计的区别：

概念；面向时间（财务面向未来，会计面向过去）；面向功能；目标；结果

3、财务的功能：

预测，预测是财务的先导，信息是预测的最主要依据；决策，考虑：盈利与否，风险问题；计划；控制，为了实现企业的财务目标，而采取的一系列措施（效率和方法）企业管理的核心是：财务管理财务管理的核心是：控制（控制要讲究效率和方法，所谓方法就是复杂的事情简单化。）第二讲财务的终极目标会计的功能：核算；监督；服务

4、目标会计的目标：真实、准确、全面、及时的财务核算；财务的目标：企业价值最大化。5、结果

会计的结果：唯一性； 财务的结果：灵活多变 

利润最大化的缺点：绝对数和短期行为 企业价值包括： 

1、现金流：净现值、财务的基本原理 2、盈利能力：持续性 3、诚信 

4、技术、网络、品牌 5、团队建设 6、管理基础 

7、人脉关系：投资人、员工、债权人、客户、供应商、政府  

第三讲  会计为财务提供了什么 一、会计提供信息的三方面信息： 

资产；负债；资产负债表。 

资产包括：流动资产、非流动资产和无形资产。 

其实所有的资产都是一种投资，如果一年能变现的资产，被称为流动资产。 

如果一年不能变现的资产，被称为非流动资产。 如果把资产和所有者权益概括两个字“权益”， 

权益包括：债权人权益、投资者权益和所有者权益，资产和权益的对等的。 

二、企业变现最快的是什么东西？ 

1、货币。 

2、短期投资。短期投资：你可以把钱放在股市里，也可以买要到期的债券。 

3、应收帐款。 

4、存货。存货占用额不多不少正好。 

5、固定资产。固定资产的价值可以以折旧的方式进入到产品成本里去。那么折旧率和你的固定资产原值，它们两个一乘就是折旧额 

无形资产怎么把它计入成本里去？摊销。 负债类包括：流动负债（是一年要偿还的负债） 

一年要偿还的负债有哪些呢？欠银行的短期借款、欠供应商的应付帐款、也有欠员工的由于发放工资和结算工资的时间差叫应付工资、应交税金、应付股利等等，这些都是一年偿还的负债。 

流动资产一定要大于流动负债才安全。 资产负债表是静态报表，是时点报表。 资产负债表最大的缺点：容易造假。 资产负债表概括起来叫财务状况。 

财务状况资产额的大小代表着公司的实力；负债额占资产额的比重越大代表着风险越来越大；我们可以利用别人的钱赚钱，这叫财务杠杆。 

负责经营最大的风险：资金获利能力低于贷款利息。 反映经营成果的一个非常重要的表叫利润表。 利润表包括： 

主营业务收入 - 主营业务成本 = 毛利 

主营业务收入 - 主营业务成本 – 主营业务税金及附加 = 主营业务利润 

主营业务利润 + 其它业务利润 - 期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）=营业利润 

营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 - 营业外支出 = 利润总额 

利润总额 - 所得税 = 净利润 

营业费用：是营业过程中发生的费用。 管理费用：是与管理有关发生的费用。 

财务费用：是银行的贷款利息、汇兑损益及相关一些银行的手续

    

            

                 

 

费。 

权责发生制：应该收到的或应该支付的。 

权责发生制最主要的容是：都是应该实现的收入，应该发生的费用。应该收入的款项即使没有收回来也视为收入；应该发生的费用，即使你没有付也视为费用。  

第四讲  会计信息中你能看出什么 

收付实现制：从字面上意思是收到的真金才视为收到，付出的真金才视为付出，叫收付实现制。 

我们用收付实现制编制的报表叫现金流量表。 现金流三大活动： 

经营活动； 

投资活动（长期资产的投资和对外投资）； 

筹资活动。这三方面经营活动的钱才是真正的企业的造血功能的钱。 

现金流量表它反映的是：你到底有多少钱，钱从哪来，到哪去。 现金流量表最大的优点：很难造假。 经营活动现金的三个名词： 

现金流入量； 现金流出量； 现金净流量 

现金流入量 - 现金流出量 = 现金净流量 

管理有一个非常重要的观点：前期越复杂，后期就越简单。 分析：从报表当中你是看不出来容的，或者你看出的容很有限。 分析一个最基本的分析方法叫比较法。 比较法    

第一和自己比：1、比预算；2、比历史最好水平；3、和去年同期比；和自己比能看出到底存在哪些不足。 

          

 

   第二和同行比：1、与平均数比；2、与行业龙头比； 财务分析具体比： 第一、盈利能力。 

衡量一个企业赚钱的标准： 

1、销售净利率=净利润/销售收入*100%（它代表100块钱的销售收入赚多少钱）。 

2、总资产净利率=净利润/平均总资产*100%。（这个数一定要大于银行存款利息，至少高于它三个百分点）。 

3、净资产回报率。 第二、偿债风险。 

偿债风险包括短期和长期。 

两个重要指标：1、流动比率。2、速动比率。 流动比率=流动资产/流动负债。 

如果你的流动资产是流动负债的2倍，就说明你的流动资产也在浪费。 

一般来说，我们要强调资金周转它的1.5左右，当然你的企业周转能力特快，1.0也可行。 

但我们的企业中，流动资产当中有一项变现能力比较慢，尤其在制造行业，叫存货。把变现慢的剔除，就变现快了；所以把流动资产减去存货，这个作为分子，再比上流动负债，叫速动资产。     速动比率= （流动资产 - 存货）/流动负债 

看一个企业几年没问题的重要指标：资产负债率 。 资产负债率=总负债/总资产×100%      

第三、资金周转能力。 

1、 总资产周转率=销售额/总资产 周转天数等于整个日历天数。 

2、应收帐款周转率（应收帐款在外占用的时间越长，你的企业风险越大）。 

3、存货周转率=销售成本/平均存货 

如何做到资金加快，就是要我们的资产要降低，收入要提高，周转率就加快了。 

4、收益现金率（这个指标是反应你的企业是不是有造血功能的最重要指标） 

收益现金率=经营活动现金净流量/营业利润×100% 收益现金率一定要求大于等于1。 造血功能指标，是收益现金比率是负数。 

负数意味着营业利润是正的，但是经营活动的现金净流量是负的，             5、流动负债现金率 =经营活动现金净流量/流动负债×100%  

第五讲  预算管理 1、预算管理： 资源的整合； 责任和权力的分配； 授权管理的需要； 战略目标的分解。 预算执行       预算调整 

企业目标 考核体系 

预算编制       预算考核 预算目标：销售增长率 2、企业预算包括： 

经营预算；现金预算；资本预算； 

企业销售目标增长率=行业增长率—大环境影响增长率＋企业部积极增长率 3、预算执行：

 

以预算为中心：预算定的是方向 预算指标分解落实； 加强预算统计工作； 差异分析； 定期检查； 签订目标责任书 4、预算调整： 

国家政策发生变化； 市场需求发生变化； 股东发生变化； 突发事件。 5、预算考核： 

高管人员—以年为单位； 中层人员—以月为单位； 基层人员—以天为单位。  

第六讲  成本控制 1、变动成本：固定成本 

企业的所有控制：事前控制 

固定成成降低的基本思路：固定成本变成可控成本（或变动成本） 2、节流性成本：开源性成本（掌握度） 3、显性成本；隐性成本（放弃的收入） 4、成本控制的方法： 

功能成本；目标成本；战略成本；信息化 第七讲  功能成本在企业的应用 1、功能成本的应用： 

设计成本； 采购成本； 

人力成本 如何降低人力成本？ 

降低对员工的能力要求； 职业生涯规划； 把招聘当项目对待 2、目标成本 

目标成本=目标收入-目标利润 3、战略成本 

客户成本； 学习成本； 

创新成本（技术、产品、市场、品牌、管理的创新）； 先机成本 4、信息化 

利用现代化通讯手段 

分三个层次：（数据信息化、流程信息化、决策信息化）  

第八讲  资产的管理 1、资产的定义 

过去：交易的事项； 现在：拥有或控制： 将来：能带来经济效益 2、资产的管理 什么样的资产需管理？ 

闲置的固定资产：该卖则卖，资金流动过程中才能赚钱 客户 应收账款 存货 现金管理 

 

3、客户收入 

商品的使用价值； 免费服务； 能有学习机会； 品牌； 其他 4、客户的成本 

商品成本；（不被欺骗） 时间成本；（诚信） 精神成本  

第九讲  应收账款的管理 1、应收账款： 

客户调查； 做好信用管理； 及时催收； 2、存货： 

计划性； 控制存货周转率； ABC分类管理； 定期盘点； 3、现金管理： 

钱多怎么办：投资项目、归还、负帐、安全高效的增值 钱少怎么办：增收节支、换人 

现金收支预算（强化）：收支两条线管理、账户集中管理 4、风险：如何有效控制财务风险：经营、投资、筹资 5、财务风险出现的原因： 

控机制不健全； 

营运资金管理混乱； 投资未做可行性分析； 不重视融资风险； 财务人员素质低下。  

第十讲  财务风险 一、如何应对财务风险？ 

回避风险；接受风险；分散风险；转移风险；减少风险；集中风险 二、部控制的五要素： 1、控制环境： 

诚信原则； 员工能力； 法人治理结构； 组织结构 2、风险评估： 

外部风险：科技的进步与发展；竞争风险；自然灾害 部风险：员工的素质；董事会；监事会 3、控制活动： 

授权； 职责划分； 业务流程； 业务记录； 规章制度； 预算管理 

4、信息与交流：传递有序；反馈及时 

5、监督：跟踪、监测、调节；自我监督；审计