随“新”而动 培养专业化国际税收人才

来源：中国税务报   日期：2021年01月06日    作者：霍志远 高立润

在新时代税收现代化进程中，对国际税收工作人才需求的迫切性比以往任何时候都更为强烈。培养高素质专业化国际税收人才，是时代所需、事业所系。笔者认为，做好国际税收人才培养，应对培养理念、培养方向、培养目标以及培养效果有清晰的思路和准确的定位。

国际税收人才要跟上纳税人日新月异的发展变化，必须有准备、有规划地学好国际税收新规则，适应新形势下国际税收新发展。通常，避税行为具有较强的隐蔽性，仅依据表面现象对企业作简单评估，很难发现问题。在分析避税疑点时，需要掌握详细的内部信息和外部资料，要求调查人员具备较高的综合分析能力。在制定转让定价调整方案时，需要调查人员具备扎实的会计、财务管理和税收业务知识，通晓行业情况、企业管理和经济分析等能力。在避税事实谈判方面，跨国公司往往为税收筹划配备高水平专业团队，调查人员需要具备更高水准去争取工作主动权。

一个从事国际税收实务的专业人才，必须具有较强的外语能力。英语听说能力要好，专业英语要熟。如果能再掌握第二种外语，比如法语、日语、韩语、俄语、阿拉伯语，能力将会更加全面。因此，应坚持不断地学习和持续提升外语能力，包括加深语言阅读能力和拓展写作能力，强化和提高听说能力。更多学习和了解国外的历史、地理、文化等知识，提升社交能力和外语水平。专门强化和深入学习财税专业英语，达到准确理解和正确翻译。

国际税收的知识结构具有层级和复合性的特点。从事国际税收实务的专业人才，除了要学习国内税法及国际税收专业知识外，还要灵活掌握财务会计知识以及法务知识。应深入研究中国与相关国家的双边税收协定，关注中国转让定价和反避税的相关规定。研究“引进来”相关国际税收知识，如熟悉非居民企业税收业务及企业跨境服务贸易税收。理解和掌握国际税收的基本知识，包括OECD（经济合作与发展组织）协定范本、OECD转让定价指南等相关内容，以及研读一些主要国家税制。增加对国际贸易知识和海关关务知识的学习实践，比如国际贸易术语，货物运输、进口国和出口国的清关、交付、风险转移、支付结算，自贸协定规定、反补贴、反倾销等方面的综合知识以及与个人所得税相关的社会保障或社会保险知识。

培养国际税收人才应实行实践式教学、学习式实践。将所学的国际税收业务知识付诸实践，是学习目的；而在实践中去体会、感受国际税收工作宏观形势、未来趋势，把握其发展方向，是学习所需。应通过不断实操案例，不断交流探讨，不断总结提升，将学习与实践真正结合起来。

（作者单位：国家税务总局河北省税务局）

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