银行沙盘实验通过情景模拟、角色实践的方法让我们通过游戏体验现实银行之间的竞争与经营。由于金融机构具有保密性，我们平时去金融机构实习接触的都是外围业务，因此，银行沙盘实验能够真实还原商业银行核心的经营业务，提高我们学生的职业胜任能力。

此次银行沙盘实验中，我担任第六组丰信银行的计财部助理。在银行经营过程中，计财部应当制定适合我行现阶段发展水平的财务战略，坚持一个中心，把握三件事。

财务战略是在银行总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理目标为目的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略型思维方式、决策方式和管理方针，是对企业财务资源的长期优化配置安排。根据SWOT分析法，如图1，企业内部的财务优势与劣势和外部的财务机会与威胁可以构成四种组合。A区为SO的理想组合，应当发挥优势和利用机会，适宜采取扩张型财务战略。B区为WO的不尽理想组合，企业可以利用机会克服劣势，适宜采取稳健增长型财务战略。C区为ST不太理想组合，企业应尽可能发挥优势回避威胁，适宜采取有效防御型财务战略。D区为WT最不理想组合，企业应当克服劣势回避威胁，适宜采取收缩型财务战略。 

在财务分析的基础上，选择财务战略还需要明确一些依据，与宏观经济周期和企业发展阶段相适应。

根据宏观经济指数和表1显示，前三年市场环境处于繁荣阶段，同时我行处于初创期，现金流量较为充足，应当先采取扩张型财务战略，再转为稳健型财务战略，主要举措应当为研发新的渠道、增加存款存量与贷款投放、进行投行业务等。但我行在初创期基于谨慎性原则，没有抓住第一年经济最繁荣时期、及资金充裕阶段研发新的渠道的机会，等到来年经济形势滑坡时再开始研发，在某种程度上增加了一定的营销费用，也处于同业较为落后的处境，给现金流带来一定的压力。而第二至四年，我行开始采取扩张型财务战略，大举研发手机银行与网银渠道，加大力度增加存款，发放贷款，积极做国债业务。直到第五年，我行其中一笔信贷资产出现次级，因此减少了下一期的贷款应收利息收入，加上变卖资产的损失支出，进而减少了当年利润，累计净利润瞬间跌至-1053M，所有者权益为负，资金流断裂。第六年开始注资600M，对于逐渐疲软的经济形势，我行采取防御型的财务战略，运用相对较为弹性的实施方案，把主要业务城市由少单多行竞争的B城市转移到了多单少行竞争的M城市，贷款审批力度加大，拿单相对谨慎。由于第八年接到的贷款单没有出现次级，同时没有利息支出，我行本年净利润达到180M。

一个中心指关注现金流，实现股东权益最大化；三件事分别指事前预算、事中控制、事后评价。商业银行经营过程中必须防止现金流不足或断裂，同时在审批贷款的时候，风控部门应当根据数据有根有据地进行测算，避免出现次级导致现金流断裂及利润的减少。事前预算的作用主要体现在年初重大决策上。行长进行重大决策前，应当考虑年初资金流和本期流入的现金是否能够支撑至少一年的运营，并做好年初的预算准备。事中控制主要是发放的贷款出现次级后导致的利息收入减少、清收与变卖资产损失支出等现金流出的状况，相应调整业务结构，避免大量费用支出导致现金流断裂。事后评价主要为年末填制报表工作完成后，进行如资产负债率等财务指标的商业银行绩效评价和报表财务趋势分析，用来指导银行来年的经营决策。

我行计财部对于事中控制、事后评价方面明显做得不够充分，更多地停留于传统财务会计的核算与监督职能，忽略了现代发挥着越来越重要的管理职能。八年的经营结束后，我行计财部就资产负债率一指标评价我行偿债能力和财务风险，如表2。

资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，比率越高，企业偿还债务的能力越差，财务风险越大。从表2看出，我行资产负债率总体偏高，变化趋势呈现抛物线变化，财务风险较大。在第六年，资产负债率达到120.9%，即传统意义上的资不抵债，企业破产。至于资产负债率为多少才是合理的，并没有一个确定的标准。一般而言，对于高速成长时期的企业，资产负债率可能会高一些，这样的话所有者会得到更多的杠杆利益。同时，站在企业管理者的角度，资产负债率作为财务杠杆比率，不仅反映了企业长期财务状况，也反映了企业管理层的进取精神。因此，鉴于我行处于初创高速发展阶段，管理层的进取精神及对前途信心充分，资产负债比率在前四年偏高有其合理性。由于第五年超过了此限度，企业面临倒闭的财务风险，因此在注资后的三年，我行逐步降低资产负债率，但还是会保持偏高的状态。

在本次的银行沙盘实验中，我不仅结识了一帮可爱的小伙伴，而且把理论寓于实践，收获颇大。

一，我养成了良好的商业银行职业习惯。通过仿真环境、模拟角色让我大体上把握当商业银行面对不断变化的宏观环境时的经营之道，并系统了解银行相关岗位，特别是会计岗所需的技能，同时培养了我按规定实施内部控制与防范风险的良好职业习惯。

二，拉近了书本与现实的距离。该课程开阔了我的视野，扩大了我的知识领域，填补了我的金融盲区，让我深切领悟实践与理论相结合所带来的成就与意义。

三，提升了我的综合就业能力。在沙盘模拟过程中，加强了我们的创造力的培养，让我们学会在实践中发现问题、提炼问题、概括问题和解决问题。