公司的不断发展，其财务制度建设也得到了一定进步。但随着公司经营规模的扩大，外部市场、金融等环境的变化，对财务管理提出了新的需求：自动整合覆盖所有流程；快速准确的绩效管理和全企业加强合规控制。从组织结构、财务制度、核算方法和管理手段上着手，建立健全符合公司发展战略的财务管理制度体系和财务运营管控体系，可以适应和满足内外环境的变化对财务管理的新需求，促进公司健康有序快速发展，还可对公司的发展起到保驾护航的作用。为此，提出如下完善公司财务制度体系实施意见：

一、建立健全财务管理制度体系的原则 

1、合规性：财务管理制度体系应遵循国家有关法律规定。

2、适用性：考虑公司经营管理的特点和要求。

3、可行性：财务管理制度应对主要经济业务的处理程序要有明确规定，并要简便易行，便于实际操作和运行。

4、健全性：财务管理制度应规范企业各项经济活动，覆盖经营的全过程，涵盖对人、财、物的全方位管理。

此外，公司财务制度体系还要着眼于4个立足。即：

一是立足于规范公司财务管理相关主体的行为；

二是立足于贯彻国家有关社会经济发展的政策；

三是立足于协调公司各方财务关系；

四是立足于监督公司经济运行。

在坚持上述“四性”和“四立”的基础上，还要坚持集权与分权相结合的原则。

二、建立健全公司财务制度体系任务与目标

1、实现观念创新
　　适应市场经济发展的要求，强化公司财务风险管理，树立企业的社会责任观念，对公司重组中的资本权益事项和财务管理进行规范。

2、实现体制创新

从公司财务、投资者财务、经营者财务三个层次，构建资本权属清晰、财务关系明确、符合企业法人治理结构要求的财务管理体制。

3、实现机制创新

按照“规范、有效”的原则，建立健全公司财务运行机制，明确财务决策的要求、财务控制的方法，完善公司激励分配政策，建立公司监督机制，明确各财务管理主体的责任。

4、实现内容创新

围绕公司财务管理环节，明确资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素，并结合不同财务管理要素，对财务管理方法和政策要求作出规范。

三、建立健全公司财务管理制度体系的总体框架

在建立财务制度体系过程中，要结合公司经营与发展的要求，初步建立以《企业财务通则》为主体，以公司具体财务行为规范、财务管理指导意见、财务监管办法为配套的财务制度体系。其总体框架是：

（一）会计核算制度。

1、制度目的：规范公司会计核算工作，加强会计核算的准确性、精确性与及时性，从而为公司的财务管理以及经营决策提供切实有效的信息支持。

2、制度的主要内容：

●会计基础工作规范●会计政策●会计核算原则●各会计要素的核算方法等。

（二）财务管理制度

1、制度目的：制定开展财务管理工作的组织、规则、方法和程序，明确职责，理顺流程，严格依照“制度”要求处理相关经济事务，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能。

2、制度的主要内容：

●财务管理体制和职责●资金筹集管理●资产运营管理●成本控制●收益分配●财务报告●信息管理●财务监督●资产重组等。

（三）内部会计控制规范

1、制度目的：明确财务中心对公司经营与管理中主要业务活动的财务控制职能，界定财务中心在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理，建立有效的财务控制体系，协助总裁（CEO）对经营活动的财务性管理，充分发挥财务中心的监督职能作用。

2、制度的主要内容：

●货币资金内控制度●销售与收款循环内控制度●采购与付款循环内控制度●成本费用内控制度●存货内控制度●对外投资业务内控制度●工程项目内控制度●预算管理内控制度●固定资产管理内控制度●筹资业务内控制度等。

（四）全面预算管理制度

1、制度目的：规范公司全面预算的运作体系，明确以财务中心为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工，对未来经营活动进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务中心在公司整个经营活动过程中的协调与动态监控作用。

2、制度的主要内容：

●预算组织●预算原则●预算编制方法●预算内容●预算流程●预算控制●预算分析●预算评价等。

（五）内部审计制度

1、制度目的：建立执行内部独立审计工作的标准，规范内部审计人员的工作行为，提高审计工作质量，明确审计人员责任，维护公司利益，有效发挥内部审计的监督和服务作用。

2、制度的主要内容：

●内部审计机构及审计人员职责●审计职责与职权●审计工作程序●奖惩办法等。

四、建立健全公司财务制度体系实施步骤

1、准备阶段：

2、调查阶段：

3、制定阶段：确定制度方案，按分工展开。

4、定稿上报批准

5、公布与实施

四、建立健全公司财务管理制度体系的分工

由公司财务中心、资本运营中心和内审部共同完成公司财务管理制度体系的建设工作。

1、财务中心负责公司会计核算制度、财务制度、全面预算管理制度和内部会计控制规范，资本运中心、内审配合并提出意见。

2、内审负责公司内部审计制度，财务中心、资本运营中心配合并提出意见。

        （本文是在担任安普科技集团董事、首席财务官时为集团起草的）