加载中…抽逃出资 如何从会计账目等资料中发现企业抽逃出资
(2015-08-27 17:16:43)| 分类： 执法稽查 |
抽逃出资
抽逃出资是指在公司验资后，股东将所缴出资暗中撤回，却仍保留股东身份和原有出资数额的一种欺诈性违法行为。
怎样检查抽逃出资：
通常包括抽走货币资金、抽走非货币性资产两种形式。
1、抽走货币资金
可以采用两种方法初步判断是否有抽逃资金的嫌疑：首先，可通过检查企业验资前后的银行对账单，看验资后一段时间内是否有大额资金划出，检查大额资金划出有关的购货合同、借款协议、收款收据、购货发票等，必要时可向收款方询证。其次，通过检查企业近期的资产类会计科目，发现是否有与抽逃注册资金有关的虚挂资产，因为抽逃资金后为了把帐做平，一定相应的虚挂一项或数项资产。
对于抽逃资金后虚挂货币资金的，通常有两种形式：一种是划出银行存款后不做账务处理，长期虚挂银行存款；还有一种是提取大额现金后，一直虚挂大额现金。我们可以在检查时取得近期的银行对账单、盘点企业现金，如货币资金帐实差额较大，且无合理的理由，可初步判断为抽逃资金。
对于抽逃资金后虚挂应收预付款项的，通常也有两种形式：其一是在其他应收款科目（有时可能在其它应付款科目的借方）虚挂企业或个人借款（这也是最常见的方法），可以检查借款协议、收款收据以及有无合理的利息收入，最直接的办法是询证借款人（如果能查借款人的帐目就一目了然了）；其二是在预付账款科目（有时可能在预收账款科目的借方）虚挂预付购货款，可以检查购货合同、挂账时间（挂账时间过长一般就有问题），最直接的方法就是询证收款方（最好能检查对方账目）。
有些抽逃资金后虚挂长短期投资，检查投资协议、看有无合理的投资收益、询证被投资方（最好能检查对方账目）。
有些抽逃资金表现为虚购存货、固定资产或无形资产，检查企业仓库实物帐，看有没有所购存货的入库记录及领用、销售记录；检查企业固定资产台账及固定资产卡片，实地盘查所购固定资产、无形资产，以及与无形资产有关的合同协议、技术资料；还有一种情况企业从股东手里高价购买资产转移资金，如果能认定也属于抽逃资金。
2、抽走非货币性资产
对于抽走需办理产权手续的房产等非货币性资产的，检查资产转让协议等文件，将转让价格与市场公允价格比较，如果能认定转让价格明显偏低即属抽逃出资。
抽逃出资是指在公司验资后，股东将所缴出资暗中撤回，却仍保留股东身份和原有出资数额的一种欺诈性违法行为。
怎样检查抽逃出资：
通常包括抽走货币资金、抽走非货币性资产两种形式。
1、抽走货币资金
可以采用两种方法初步判断是否有抽逃资金的嫌疑：首先，可通过检查企业验资前后的银行对账单，看验资后一段时间内是否有大额资金划出，检查大额资金划出有关的购货合同、借款协议、收款收据、购货发票等，必要时可向收款方询证。其次，通过检查企业近期的资产类会计科目，发现是否有与抽逃注册资金有关的虚挂资产，因为抽逃资金后为了把帐做平，一定相应的虚挂一项或数项资产。
对于抽逃资金后虚挂货币资金的，通常有两种形式：一种是划出银行存款后不做账务处理，长期虚挂银行存款；还有一种是提取大额现金后，一直虚挂大额现金。我们可以在检查时取得近期的银行对账单、盘点企业现金，如货币资金帐实差额较大，且无合理的理由，可初步判断为抽逃资金。
对于抽逃资金后虚挂应收预付款项的，通常也有两种形式：其一是在其他应收款科目（有时可能在其它应付款科目的借方）虚挂企业或个人借款（这也是最常见的方法），可以检查借款协议、收款收据以及有无合理的利息收入，最直接的办法是询证借款人（如果能查借款人的帐目就一目了然了）；其二是在预付账款科目（有时可能在预收账款科目的借方）虚挂预付购货款，可以检查购货合同、挂账时间（挂账时间过长一般就有问题），最直接的方法就是询证收款方（最好能检查对方账目）。
有些抽逃资金后虚挂长短期投资，检查投资协议、看有无合理的投资收益、询证被投资方（最好能检查对方账目）。
有些抽逃资金表现为虚购存货、固定资产或无形资产，检查企业仓库实物帐，看有没有所购存货的入库记录及领用、销售记录；检查企业固定资产台账及固定资产卡片，实地盘查所购固定资产、无形资产，以及与无形资产有关的合同协议、技术资料；还有一种情况企业从股东手里高价购买资产转移资金，如果能认定也属于抽逃资金。
2、抽走非货币性资产
对于抽走需办理产权手续的房产等非货币性资产的，检查资产转让协议等文件，将转让价格与市场公允价格比较，如果能认定转让价格明显偏低即属抽逃出资。
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