老股转让个税咨询

内容

您好！我司大股东陈某某2017年1月转让了8.96%的股权给第三方，根据个税法规，需要按差价缴纳20%的个税，预计在2017年2月缴纳。但，该股权转让有签订对赌协议（补充协议），约定如果公司2018年业绩没达到要求，大股东需按8%年化利率回购这部分股份，请问：1、回购股份时，能否申请个税全额返还？2、如果可以返还，是否需履行提前报备义务？我司或者大股东需提供什么材料向地税局报备？

姓名

黄龙惠

提问时间

2017-02-20 18:13:56.0

咨询类别

个人所得税

答复内容

您好！对赌协议中的回购股份为另一次股权转让行为，不影响前一次的股权转让的计税结果，问题中前一次缴纳的个税不返还。（税政二处）

对赌情形下无偿转让股权之纳税问题

内容

投资者B（公司）、C（自然人）投资甲公司，与甲公司原有的控股股东、实际控制人A（自然人）约定了对赌条件（如约定了每年的公司业绩），各方同意，在对赌约定的条件不能实现时，A应向投资B、C分别【无偿】转让100万股、20万股股权，那么A现在是否需要纳税，B、C现在以及未来是否需要纳税，需要缴纳什么税，谢谢！

姓名

赵荣宾

提问时间

2017-09-27 11:53:33.0

咨询类别

企业所得税

答复内容

您好！根据企业所得税法第六条规定，“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。” 请遵照执行。

B公司对赌约定的条件不能实现时获得A无偿转让的股权，应视同取得接受捐赠收入，按规定缴纳企业所得税。

    问题表述不清，投资者B、C投资于甲公司所涉及的合同如何约定？三方约定的对赌条件以何种形式体现？您所提交的问题较为复杂，请携带相关资料至主管税务机关咨询。

甲公司原有股东A（控股股东、实际控制人、自然人）、D（合伙企业平台，A持有D部分股权），投资者B（公司）、C（自然人）投资甲公司，与甲公司原有的控股股东、实际控制人A约定了对赌条件（如约定了每年的公司业绩），各方同意，在对赌约定的条件不能实现时，A应向投资B、C分别无偿转让A持有D平台的合伙份额200万、40万，那么A现在是否需要纳税，B、C现在以及未来是否需要纳税，需要缴纳什么税，谢谢！

姓名

赵荣宾

提问时间

2017-09-27 11:54:55.0

咨询类别

企业所得税

答复内容

您好！根据企业所得税法第六条规定，“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。” 请遵照执行。

B公司对赌约定的条件不能实现时获得A无偿转让的股权，应视同取得接受捐赠收入，按规定缴纳企业所得税。

    问题表述不清，投资者B、C投资于甲公司所涉及的合同如何约定？三方约定的对赌条件以何种形式体现？您所提交的问题较为复杂，请携带相关资料至主管税务机关咨询。（税政二处）