不动产租金、股息红利所得、利息所得、特许权使用费所得、转让财产所得等属于法定源泉扣缴，登录电子税务局，点击“国际税收”模块，进入“跨境交易合同/协议/凭证列表”页面。

 

 

一、新增合同

（一）在“跨境交易合同/协议/凭证列表”页面，点击“新增合同”。

 

 

（二）弹出扣缴类型提示框，选择“不动产租金、股息红利所得、利息所得、特许权使用费所得、转让财产所得、其他所得”凭证，属于法定扣缴，则进入“源泉扣缴企业所得税合同备案”。

 

 

（三）若录入的“非居民企业识别号”未登记，点击“组织临时登记”功能，进入非居民企业信息在线登记。（若录入的“非居民企业识别号”已登记，可跳过该登记至（七））

 

 

（四）在“组织临时登记”页面，填写必要的“非居民企业”相关信息，确认无误后，点击“下一步”。

 

 

（五）提交申请后，产生回执页。

 

 

（六）预审受理成功后，可在事项进度管理查看受理结果，办理成功后可继续“源泉扣缴企业所得税合同备案”业务的填写。

 

 

（七）录完“源泉扣缴企业所得税合同”信息，上传所需的附列资料后，点击“下一步”按钮提交申请。

 

 

（八）提交申请后，产生回执页。

 

 

（九）预审受理成功后，可在事项进度管理查看受理结果。

 

 

（十）再次点击“国际税收”模块，进入“跨境交易合同/协议/凭证列表”页面，此时可以看到刚才申请的合同备案信息，接下来可进行“扣缴申报”、“支付备案”、“修改合同”等操作。

 

 

二、修改合同

（一）选择一条法定扣缴记录，点击“修改合同”，进入“源泉扣缴企业所得税合同备案” 修改页面。

 

 

（二）初始化带出已申请的信息，可根据实际情况修改内容，确认后提交申请即可。

 

 

三、支付备案

（一）选择一条法定扣缴记录，选择“支付备案”进入“服务贸易等项目对外支付税务备案”页面。

 

 

（二）录入必填信息后，上传相关附列资料，确认信息无误后，点击“下一步”。

 

 

（三）提交申请后，产生回执页。

 

 

（四）预审受理成功后，可在事项进度管理查看受理结果。

 

 

四、查看支付次数

查看是否已支付备案，可将下方横向滚动条拉到最右边查看支付次数。

 

 

五、查看支付明细

鼠标点击“合同名称”，即展示支付明细记录。

 

 

六、扣缴申报

（一）法定扣缴点击扣缴申报后，判断是否有扣缴税款登记，若无扣缴税款登记，点击“扣缴申报”时，弹出提示：需先进行变更扣缴税款登记。

1.点击提示中的“确认”后，跳转到“变更扣缴税款登记”页面。

 

 

2.在“变更扣缴税款登记”页面，补充填写相应的税种及相关信息后，点击“下一步”。

 

 

3.提交申请后，产生回执页。

 

 

4.预审受理成功后，可在事项进度管理查看受理结果。

 

 

（二）点击扣缴申报后，若提示税种认定不完整，可点击“确认”跳转到税（费）种认定功能，在税费种认定功能中进行补充。

 

 

 

注意：在备注栏说明此为扣缴申报核定税种以及需扣缴申报的合同类别（源泉扣缴或劳务项目）、具体税种（企业所得税、增值税、附加税），发生应税行为的时间等信息。

若存在扣缴税款登记且完成税费种认定，点击【扣缴申报】按钮，弹出选择申报税种提示框。

（三）增值税

1.选择增值税，点击“申报”按钮，直接跳转到通用代扣代缴、代收代缴申报。

 

 

2.确认核定信息、税款所属时期等相关信息后，点击“在线填报”。

 

 

3.在填写申报表界面，填写报表中信息后，点击“申报”按钮。

 

 

4.点击“申报”后，确认填写无误后，点击提示中的“确定”按钮。

 

 

5.申报成功后，可到“税费缴纳”功能进行缴费。

 

 

（四）企业所得税

1.选择企业所得税，判断是否属于指定扣缴（若指定扣缴还需认定指定扣缴义务人），当前属于法定扣缴，点击“申报”按钮，直接跳转到扣缴企业所得税申报2019。

 

 

2.在“扣缴企业所得税申报2019”申报页面，填写申报的必要信息，点击“申报”按钮。

 

 

3.确认填报信息无误后，点击提示中的“确定”按钮。

 

 

4.申报成功后，可到“税费缴纳”功能进行缴费。

 

 

七、查看扣缴申报次数

查看是否已扣缴申报，可将下方横向滚动条拉到最右边查看已扣缴申报次数。

 

 

八、查看扣缴申报明细

鼠标点击“合同名称”，即展示扣缴申报明细记录。