其实，除了可以网上认证发票以外，A级纳税人还享有诸多便利，如：可单次领取3个月的增值税专用发票用量、普通发票按需领用；连续3年被评为A级信用级别的纳税人，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；同时，对于A级纳税人，国、地税机关相互认可，在京津冀、长江经济带还可享受本地A级纳税人同等税收待遇；一定程度上简化出口退(免)税申报手续；等等。

那么，不是纳税信用A级的纳税人可能就纳闷了，我怎么就不是A级呢？需要符合哪些条件，才能被税务机关评定为纳税信用A级纳税人？今天，就带大家来看一看纳税信用A级那些事儿。

A级纳税人是税务部门评定的纳税信用级别最高的纳税人。根据税务总局发布的《纳税信用管理办法》，以一个公历年度（每年1月1日到12月31日）为周期，税务部门依据纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息等内容对纳税人进行信用评价，按照信用程度设为A、B、C、D四级，每年4月，税务机关确定上一年度纳税信用评价结果。2015年4月，税务部门对全国符合条件的854万户企业进行了纳税信用评价，评价出A级纳税人65.3万户，占7.64%。

2、纳税信用A级纳税人的考量指标有哪些？ 

• 纳税人信用历史

主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息，评价年度之前的纳税信用记录，以及质检、环保、工商、银行、海关等相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。目前这部分信息只记录不参与评价。

• 税务内部信息

包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标。结合税务管理实际，最终细化为20个二级指标，95个三级指标。

• 外部信息

主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息，以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。外部参考信息只记录不参与评价，而外部评价信息当前主要有银行、工商和海关等部门4个指标，评价方式为扣11分，即如果发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形，则纳税人不能评价为纳税信用A级。

3、纳税信用A级纳税人的评定方式是什么？

基于以上三个方面，税务机关采用年度评价指标得分和直接判级方式对纳税人信用进行评定。

年度评价指标得分采取扣分方式，按照《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》中设置纳税信用评价指标，计算得出纳税人年度评价指标得分，进而确定纳税信用级别。

纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评（非经常性指标缺失是指在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录）。

扣分分值设计主要根据纳税人涉税行为记录，区别行为中体现出的诚信态度（如按期申报、按期缴纳、银行账户设置数量大于向税务机关提供数量等指标）、遵从能力（如纳税人向税务机关办理纳税申报之后的存续时间、账簿与凭证的管理等指标）、实际结果（主要体现在非经常性指标等税务检查指标中）和影响程度（如非正常户的指标），设计了1分、3分、5分、11分四类纳税信用评价第三级指标扣分分值和直接判级方式。

直接判D方式适用于有严重失信行为的纳税人。

4、成为纳税信用A级纳税人，我需要得多少分？

纳税信用的评定满分100分，其中，A级纳税信用需达到年度评价指标得分90分以上；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

5、如何知道自己是否是纳税信用A级纳税人？

税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。届时，纳税人可通过办税服务厅、网上办税服务厅等渠道查询自己的纳税信用级别。同时，税务机关将在公告栏、税务网站公布A级纳税人名单，对A级纳税人进行褒扬，并供公众查询。span>D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

6、我为什么查不到我们单位的纳税信用评价结果？

纳税信用评价适用于已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。其中查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。所以，如果查不到纳税信用评价结果，先看一看自己是否属于纳税评价的评定范围。

其次，在《纳税信用管理办法（试行）》适用范围内，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：

• 纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；

• 本评价年度内无生产经营业务收入的；

• 因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；

• 被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；

• 已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

 7、想成为纳税信用A级纳税人，我该避免哪些情形？

有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：

• 实际生产、经营期不满3年的；

• 上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

• 非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

• 不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

日常工作中，还有一些比较容易犯的错误会导致纳税信用被扣分的，摘抄了部分，供大家参考：

• 发票损毁、丢失：未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，主管税务机关根据税务管理系统中的违法违章记录扣减纳税信用得分，每次扣3分。

• 少缴税款：纳税人少缴税款的行为如果属于“补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1％”情形的，扣1分。

• 逾期申报纳税：纳税人如果因逾期申报纳税，导致应纳税款未按期缴纳的，属于“未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）”的情形，扣5分。

• 被核定征收：企业在日常管理中被税务机关依职权核定计算税款的，将被扣除11分。

• 工商等级变更未及时到税务局备案：此种情况属于“已经在工商部门完成股权转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税人至评价年度结束时未向税务机关报告相关信息”的情形的，扣11分。

 8、听说被评为纳税信用D级很可怕，我该如何避免？

其实，只要做诚信纳税的好公民，D级就会离我们很远。具体来看，有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：

• 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

• 存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

• 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

• 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

• 存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

• 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

• 骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；

• 有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

• 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

• 存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

 9、我如果对我的对纳税信用评价结果不满意怎么办？

国家税务总局于2015年6月19日公布了《关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（国家税务总局公告2015年第46号），明确如果纳税人因以下三种情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充纳税信用评价。

• 因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；

• 被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；

• 已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

同时，纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请复评。

针对纳税人申请的补评、复评，国税机关、地税机关应自受理申请之日起15个工作日内完成补评、复评工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息（附件2）、复评信息（附件4）或提供评价、复评结果的自我查询服务。

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