【0001】巴塞尔协议

 

 

大纲要求：

掌握1988年《巴塞尔协议》中关于银行资本构成、资产风险权重的概念及计算资本充足率、核心资本充足率的相关规定。了解新《巴塞尔协议》相对旧《巴塞尔协议》的继承与发展。

 

主要内容：

 

一、1988年巴塞尔协议：

 

1988年巴塞尔报告中资本构成：

核心资本包括普通股、实收资本（注意，不是注册资本！！！）、非累积性优先股、一般风险准备、公开储备（资本公积、盈余公积、未分配利润）、少数股东权益。

附属资本包括普通准备金、一般准备金、投资风险准备金、长期次级债务（如发行的长期金融债券）、未公开的准备金、资产重估准备金、混合型债务(债务或者股票)资本工具、优先股、可转换债券、五年及五年期以上的长期债券，

（注意：呆账准备金包括一般准备金和资产减值准备，但是资产减值准备不属于附属资本，因此，呆帐准备金不全是附属资本！！！）

（注意：贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备属于资产减值准备，不属于附属资本！！！）

 

确定了资产风险加权制：

--0%，包括现金等

--0%、20%、50%，包括对国内政府公共部门的债权等

--50%，包括完全以居住为用途的房产作抵押的贷款

--100%，包括对私人机构的债权等

--表外业务应按“信用换算系数”换算成资产负债表内相应的项目，然后按同样的风险权数计算法计算 

第一类：权数为0的资产
1.现金（本币和外币）； 2.以本国货币定值并以此通货对中央银行和中央政府融通资金的债权； 3.对OECD国家的中央政府和中央银行的其它债权； 4.用现金或用OECD国家中央政府债券做担保或用OECD国家中央政府提供担保的债权。
第二类：权数为20%的资产
1.对多边发展银行的债权，以几有这类银行提供担保或以这类银行发行的债券作抵押的债权； 2.对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行提供担保的贷款； 3.对OECD组织内的外国公共部门实体的贷款； 4.对OECD以外国家注册的银行余期在一年期内的债权和由OECD以外国家的法人银行提供担保的所余期限在一年之内的贷款； 5.对非本国的OECD国家的公共部门机构的债权，以及由这些机构提供担保的贷款； 6.托收中的现金款项。
第三类：权数为50%的资产
完全以居住用途的房产作抵押的贷款，这些房产为借款人所占有使用或由他们出租。
第四类：权数为100%的资产：
1． 对私人机构的债权； 2． 对OECD以外的国家的法人银行余期在一年以上的债权； 3． 对OECD以外的国家的中央政府的债券（以本国货币定值）； 4． 对公共部门所属的商业公司的贷款； 5． 行址、厂房、设备和其它固定资产； 6． 不动产和其它投资； 7． 对其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）； 8． 所有其它的资产。
非固定权重：
1	对国内政府公共部门（不包括中央政府）的债权和由这样的机构提供担保的贷款。	0% 10% 20% 50%
2	对国内政府的债权 所有证券或即将到期的一年以下的证券 一年以上的证券	0%或其它 10% 20%
3	十国集团拥有股东权益的多边发展银行的债权	20%或其它

 

1988年的巴塞尔协议规定，资本占整个风险资产的最低标准是8%，其中核心资本最少为4%；附属资本不能超过核心资本的100%，附属资本成分中的长期次级债务不能超过核心资本的50%。

计算公式：资本充足率=总资本/风险资产

                 =（核心资本＋附属资本）/ ∑（资产×风险权数）

1988年的巴塞尔协议的特点：

1、强调国际监管的重要新

2、强调信用风险

3、制定了资本充足率

 

1988年巴塞尔协议的缺点：

1、只强调了信用风险，未强调市场风险、操作风险；

2、只是提出了资本充足率，但未细化明确资本充足率的计算方式

 

 

1988年巴塞尔协议主要有三大特点：一是确立了全球统一的银行风险管理标准；二是突出强调了资本充足率标准的意义。通过强调资本充足率，促使全球银行经营从注重规模转向资本、资产质量等因素；三是受70年代发展中国家债务危机的影响，强调国家风险对银行信用风险的重要作用，明确规定不同国家的授信风险权重比例存在差异。

 

 

二、2004年正式公布新巴塞尔协议：

新巴塞尔协议三大支柱的监管框架：

（1）最低资本要求，也叫最低资本充足率

（2）监管部门对资本充足率的监督检查，也叫市场监督，也叫监管部门的监督检查。

（3）市场约束（银行业必须满足的信息披露要求），也叫强制信息披露，也叫市场纪律。与原来的《巴塞尔协议》相比，《新巴塞尔协议》除了包含信用风险和市场风险的内容外，还将操作风险囊括进来，这样在某种程度上讲，等于提高了对银行最低资本的要求。

 

巴塞尔新资本协议的基本内容由三大支柱组成：
支柱之一：最低资本金要求。新协议保留了1988年巴塞尔协议中对资本的定义以及相对风险加权资产资本充足率为8%的要求，但风险范畴有所拓展，不仅包括信用风险，同时覆盖市场风险和操作风险。在具体操作上与1988年协议相同，计算风险加权资产总额时，将市场风险和操作风险的资本乘以12.5（即最低资本比率8%的倒数），将其转化为信用风险加权资产总额。 
银行资本充足率=总资本/〔信用风险加权资产+（市场风险资本+操作风险资本）×12.5〕 
支柱之二：外部监管。目的是要通过监管银行资本充足状况，确保银行有合理的内部评估程序，便于正确判断风险，促使银行真正建立起依赖资本生存的机制。 
支柱之三：强化信息披露，引入市场约束。要求银行不仅要披露风险和资本充足状况的信息，而且要披露风险评估和管理过程、资本结构以及风险与资本匹配状况的信息；不仅要披露定量信息，而且要披露定性信息；不仅要披露核心信息，而且要披露附加信息。 
内部评级法（IRB法）是巴塞尔新资本协议的核心内容，银行将账户中的风险划分为以下六大风险：公司业务风险、国家风险、同业风险、零售业务风险、项目融资风险和股权风险。银行根据标准参数或内部估计确定其风险要素，并计算得出银行所面临的风险。这些风险要素主要包括：违约概率（PD），指债务人违反贷款规定，没有按时偿还本金和利息的概率；违约损失率（LGD），指债务人没有按时偿还本金和利息给银行带来的损失的状况，它表现为单位债务的损失均值；违约风险值（EAD），指交易对象违约时，对银行所面临的风险的估计；期限（M），指银行可以向监管当局提供的交易的有效合同期限。根据内部风险评估结果确定风险权重、计提资本。 
巴塞尔新资本协议主要有三大特点：一是要实现向风险管理为核心的质量监管模式过渡；二是将信用风险、市场风险和操作风险全面纳入资本充足率计算，使资本状况与总体风险相匹配，提高了监管的全面性和风险的敏感度；三是推进解决信息不对称的信息披露，重点向资本充足率、银行资产风险状况等市场敏感信息集中，确保市场对银行的约束效果，代表了未来银行业风险管理发展的方向。

 

新巴塞尔协议的优点：

1、风险范畴有所拓展，不仅包括信用风险，同时覆盖市场风险和操作风险。银行资本充足率=总资本/〔信用风险加权资产+（市场风险资本+操作风险资本）×12.5〕

2、内部评级法（IRB法）是巴塞尔新资本协议的核心内容，银行将账户中的风险划分为以下六大风险：公司业务风险、国家风险、同业风险、零售业务风险、项目融资风险和股权风险。

3、实现向风险管理为核心的质量监管模式过渡

 

 

三、巴塞尔协议III：

9月12日，巴塞尔银行监管委员会宣布，各方代表就《巴塞尔协议III》的内容达成一致。根据这项协议，商业银行的核心资本充足率将由目前的4%上调到6%，同时计提2.5%的防护缓冲资本和不高于2.5%的反周期准备资本，这样核心资本充足率的要求可达到8.5%-11%。总资本充足率要求仍维持8%不变。此外，还将引入杠杆比率、流动杠杆比率和净稳定资金来源比率的要求，以降低银行系统的流动性风险，加强抵御金融风险的能力。

新协议将普通股权益/风险资产比率的要求由原来的2%提高到4.5%，核心资本充足率的要求也由4%提高到6%，加上2.5%的防护缓冲资本，核心资本充足率的要求达到8.5%。同时也提出各国可根据情况要求银行提取0%-2.5%的反周期缓冲资本，以便银行可以对抗过度放贷所带来的风险。此外，还提出了3%的最低杠杆比率以及100%的流动杠杆比率和净稳定资金来源比率要求。

 

 

四、考题：

 

1、【历年真题】新巴塞尔协议三大支柱：

A 国际监管

B 最低资本充足率

C 市场监管

D强制信息披露

参考答案：BCD

答案解析：A项是1988年巴塞尔协议的支柱。

 

 

2、【历年真题】判断：股本3000万，公开储备100万，附属资本1000万，。要求资本充足率为11%，核心资本3000万，是否需要补充资本。

参考答案：（错）

答案解析：因为风险加权资产为37000万，按不低于8%的要求，总资本应该至少为2960万元；而本题中，总资本=股本+公开储备+附属资本=4100，高于37000，因此不需要补充资本。

 

 

3、【历年真题】下列属于巴塞尔协议中附属资本的是:
A、实收资本

B、未分配利润

C、坏账准备

D、长期次级债务

E、混合资本债券

参考答案：DE

答案解析：实收资本、未分配利润为核心资本；坏账准备不属于附属资本。

 

 

4、【模拟考题】巴塞尔协议下，下列能够计入银行核心资本的是

A:普通股

B:非累计优先股

C:优先股

D:公开储备

E:一般准备金

F:少数股东权益

G:一般风险准备

H:重估准备

参考答案：ABDFG

答案解析：参考1988年巴塞尔协议内容

 

 

5、【模拟考题】巴塞尔协议的三大支柱：

A:最低资本要求，也叫最低资本充足率

B:外部监管，也叫市场监督，监管部门的监督检查

C:市场约束，也叫强制信息披露，

D：国际合作

参考答案：ABC

答案解析：D项是1988年巴塞尔协议就提出的国际合作。

 

 

6、【模拟考题】下列新巴塞尔协议比1988年巴塞尔协议的继承和发展是：

A：引入内部评级法（IRB法）

B：风险范畴有所拓展，不仅包括信用风险，同时覆盖市场风险和操作风险

C：实现向风险管理为核心的质量监管模式过渡

D：要求银行不仅要披露风险和资本充足状况的信息，而且要披露风险评估和管理过程、资本结构以及风险与资本匹配状况的信息

参考答案：ABCD