——Mandy

      由于ECC系统中采用的是表间法，每月月底时以上财务理论中的利润结转步骤在ECC系统中是不执行的，所以就会造成所有的损益类科目全部金额不为0，其差额就是本年利润科目的金额。在BCS系统中，将该差额计算出来，写入利润表本年利润科目中。

 

七、结转净利润：        

借：本年利润     

贷：利润分配-未分配利润    

 

      以上的结转未分配利润科目的分录，在ECC系统中也是不执行的，所以才会导致所有的资产负债表科目合计不为0，在BCS系统中，将该差额计算出来，写入410300000资产负债表未分配利润科目中。 

 

     在BCS中，资产负债表科目计算出来的未分配利润和利润表计算出来的本年利润科目两个计算出来的数字是相等的。金额为上面的第七个分录。

 

到目前为止，《资产负债表》中“未分配利润”和《利润表》中“净利润”的金额是一致的。

 

     但是，如果发生以下的分配利润的业务，《资产负债表》中所有者权益中“未分配利润科目”的金额就会减少，其他的所有者科目利润盈余公积等就会增加，就会导致《资产负债表》中“未分配利润”和《利润表》中“净利润”的金额不一致。其差额为未分配利润本年变动的差额。也就是第十一步的金额。

 

     在合并层面，如果控股比例不是100%，就会按照比例，资产负债表计算少数股东权益。利润表计算少数股东损益。此差额也会体现在《资产负债表》中“未分配利润”和《利润表》中“净利润”的差额中。

 

八、提取盈余公积：762366.23*10%=76236.623     

借：利润分配-提取法定盈余公积  76236.623         

贷：盈余公积-法定盈余公积        76236.623 

 

九、提取公益金：762366.23*5%=38118.31         

借：利润分配-提取任意盈余公积  38118.31           

贷：盈余公积-任意盈余公积          38118.31    

 

十、分配利润：762366.23-76236.623-38118.31=648011.3   648011.3*70%=453607.91

借：利润分配-应付现金股利  453607.91             

贷：应付股利  453607.91       

付股利时：

借：应付股利    453607.91                             

贷：银行存款      453607.91

 

十一、结转未分配利润          

借：利润分配-未分配利润    567962.84               

贷：利润分配-提取法定盈余公积   76236.623                                   

       利润分配-提取任意盈余公积  38118.31                                  

       利润分配-应付现金股利      453607.91