《税收理论与实务》期末复习题(一）

 

复习题一

一、判断题

1．国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。（   ）

2．税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征（   ）

3．税收法律关系是由权利主体、客体组成。（    ）

4．制定税收政策应遵循公平、效率和稳定原则（  ）

５．税收的本质特征是，税收体现一种凭借政治权力实现的特殊的分配关系。（    ）

６．我国法律关系的主体双方的权利和义务是对等的，包括税收法律关系。（    ）

７．税法仅限于由全国人民代表大会及其常委会制定。（   ）

８．税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。（   ）

９．税收制度是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律规范的总称。（   ）

10.扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。（     ）

11.对课税对象征税和对税源直接征税，税收所起的调节作用是完全一样的。（    ）

12.课税对象反映征税的深度，税率体现征税的广度。（     ）

13.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（    ）

14.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（    ）

15.在我国，地方税是指税收收入、税收立法权均归地方的税种。（    ）

16．我国目前还没有一部统一的税收基本法。（     ）

17．印花税由地方税务局征收管理，属于地方性税种，收入全归地方。（     ）

18．税法不仅是税务机关征税的法律基础，同时也是纳税人保护自身合法权益的重要法律依据。（   ）

19．税收管理体制是指中央和地方之间纵向划分税权的制度。（     ）

20．由于制定税收法律、发挥和规章的机关不同，其法律级次不同，因此其法律效力也不同。（    ）

二、单项选择

1.税收要素中最基本的要素是。 (      )

A 征税对象     B 纳税人     C 税率     D 纳税环节

２. 某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，起征点为2000元，如果某纳税人取得实际收入10000元，则其应交税款为 (    )

A.1000元     　　 B.200元   　　C.800元      　　 D.2000元

３．税收“三性”是指税收的（    ）

A、强制性、无偿性、固定性     B、自愿性、固定性、无偿性

C、无偿性、自愿性、波动性     D、强制性、无偿性、波动性

４．纳税环节的选择主要是对（     ）的征税而言的

A、特定行为    B、商品流转额   C、农业所得     D、财产

5、下列属于中央税的是（    ）

A、增值税       B、消费税        C、营业税        D、印花税

６．（     ）是税收三性的核心

A、固定性      B、强制性      C、无偿性       D、稳定性

７．按征税对象分，（    ）涉及到商品生产和流通的各个环节

A、流转税   B、所得税    C、货币税     D、从价税

８．下列各类税种中能按超额累进税率征税的是（     ）

    A、流转税        B、所得税        C、关税         D、行为税

９．征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为（    ）

A、征税标准      B、免征额         C、费用扣除额        D、起征点

10.下列项目中,不属于税收要素的项目是(     )

    A、纳税人       B、负税人      C、税率       D、纳税环节

11．我国目前税制基本上是(   )的税制结构。

A．间接税为主体   B．直接税为主体   c．间接税和直接税双主体   D．无主体

12．税收行政法规由(     )制定

  A．全国人民代表大会及常务委员会         B．地方人民代表大会及常务委员会
     C．财政部和国家税务总局                 D．国务院

13．下列税种中主要由地税局系统征收管理的有(     )。

     A．增值税    B．消费税

     D．个人所得税    D．中央企业所得税

14．下列税种中属于对流转额课税的有(    )。
     A．契税    B．消费税

     C．资源税    D．房产税

15．采用超额累进税率征收的税种是(  )。
     A．资源税                                B．土地增值税
     C．个人所得税                            D．企业所得税

三、 多项选择

1.行为税制一般具有以下特点 (      )

A.开征的普遍性         B.特殊的目的性      C.一般不能作为主体税种

D.开征、停征的灵活性       E.征收数额的稳定性

2.下列关于起征点和免征额的说法正确的是（      ）

A、起征点只能照顾一部分纳税人             B、起征点、免征额是一回事

C、免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人   D、达到起征点就对课税对象的全额征税

E、免征额是预先确定的征税对象中免于征税的数额

3.按税收分类的不同标准，增值税属于（    ）

A、中央、地方共享税            B、流转税          C、地方税       

D、行为税                      E、间接税

4.我国现行税制中的各种税率形式有（     ）

A、比率税率    B、定额税率    C、累进税率     D、差额比例税率

5.我国现行税制规定的纳税期限有三种形式，分别是（   ）

Ａ、按期纳税　　　　Ｂ、按次纳税　　　

Ｃ、按年纳税　　　　Ｄ、按年计征，分期缴纳

6、下列属于我国特定目的税类的税种有：（      ）

Ａ、土地增值税                                 Ｂ、城镇土地使用税

Ｃ、城市维护建设税                             Ｄ、耕地占用税

7、下列属于我国地方税的有：（     ）

Ａ、营业税                                     Ｂ、资源税

Ｃ、印花税                                     Ｄ、城建税

8、我国中央税包括：（    ）

Ａ、增值税                                     Ｂ、消费税

Ｃ、关税                                       Ｄ、车辆购置税

9、下列属于我国中央与地方共享税的有：（     ）

Ａ、增值税                                     Ｂ、资源税

Ｃ、个人所得税                                 Ｄ、营业税

10、下列属于税收法律的有：（      ）

Ａ、个人所得税法

Ｂ、关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

Ｃ、企业所得税法

Ｄ、税务代理试行办法

四、名词解释

1.              税收：

2.              累进税率：

3.              税收制度

4.              税制结构

5.              宏观税负

五 、简答题

1、简述税收的原则。

1.纳税人多缴或少缴了税款应如何处理？

2.如何实施税收保全措施？

六、计算题

1.1997年初，某国有企业向税务机关报送1996年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元，应纳税所得额也是－15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，查账核实了以下几项支出：

企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税标准工资为每月人均550元；

企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支；

企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款20万元，已列支；

企业全年发生业务招待费8万元，已列支。

计算全年应纳所得税税额。

2.李某拥有两套住房，一套价值100万元，自己居住，另一套价值50万元，租给他人

居住，租金每年5万元，计算李某应纳房产税。

3.王刚把自己的一套住房卖给李胜，共收取价款80万元。计算王刚和李胜分别应交纳

多少契税。（契税税率4%）

4.某人5月份营业额为25000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5％，城建税税率为7％。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。