笔者曾经对成熟酒店编制预算专题写了一稿〝你能一小时编制出酒店经营预算吗〞,面对外管酒店开业筹备期，由于没有历史数据可追溯，主要靠市场调究与实战经验，有些部门缺乏做预算的经验，会出现各种问题。为此探讨如何使用相应的技巧与技能，对新开业酒店的经营预算的进行审核与修改,最终使酒店编制的预算能吻合市场状况，达到业主方与酒店管理公司的要求. 

一、审核酒店经营预算的技巧

 

    当各部门完成酒店管理公司预算初稿，交财务汇总后,通过模块中的透视表可以得到:

 （1）. 按预算汇总审核：

 http://s13/mw690/8d5dfaeen7b85c0023c9c&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />

   

    当我们发现商务中心、洗衣服与电话房经营利润率指标有问题，点击电话房，就出现此部门的收益类项目的明细透视表：

 http://s4/mw690/8d5dfaeend339804a26d3&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />

    每月网络费支出4千元，电话费2万元（包价），酒店除了只收长途电话费外，其余都是免费提供。

 

（2）. 酒店各项预算指标与其他星级酒店比较:

 

 http://s16/mw690/8d5dfaeend339809314bf&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />

 

      当我们发现八大费用某些预算经营指标有问题时，如：点击物料低值项目查询。就出现此项目按部门的明细透视表。

 http://s12/mw690/8d5dfaeend3398ade4d0b&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />

    

 从上表，我们明显看出各部门在员工制服上的预算有问题。

 

二、如何按预算预测酒店GOP的保本点

 

    编制预算的基本要求是先收入，后成本费用配比。但预测保本点是按GOP目标值倒推收入。

其次如果要增加酒店GOP的方法无非是采取开源与节流的措施。

 

                              （一）、按预算预测GOP保本点的案例：（小部门忽略不计）

 

 http://s1/mw690/8d5dfaeend33980cb3c90&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />

 

     1.按原来预算中客房与餐饮的营收比例，推动滑杆使GOP的预算接近为0，此时收入增加235万。

GOP的保本点分别是客房1193万，餐饮1729万。

     2.当调整客房营收比例大于餐饮营收比例时，由于客房的利润率大于餐饮利润率，会使酒店的保本点更低。反之则会使酒店的保本点上升。

     3.把上述变化通过公式连接到 4.2 餐饮部各餐厅明细表与 4 运营汇总表(GOP)客房明细表上（锦江预算格式），让客房与餐饮收入变化导致影响酒店GOP的结果能同步反映在GOP损益表报中。同时也能让收入变动时，相应的变动成本与变动费用也随收入而变化一起体现在其中。

    某酒店2013年按预算预测保本点的案例：

 http://s4/mw690/8d5dfaeend3398100f883&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />

 

 

                                          （二）、增加酒店GOP的的案例

 

 http://s7/mw690/8d5dfaeend33981358706&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />

 

     1．  推动滑杆使能源费用共减少20万，按自定义比例分摊在水、电与煤气等各种费用项目上。

     2．  能源费用占收入比例从24.17%下降为22.24%。

     3．  使酒店的GOP增加了20万。

     4．  用公式连接在4 运营汇总表(GOP)中工程部明细表上，使其同步发生变化。

     某酒店2013年GOP预算如下表所示：

 http://s11/mw690/8d5dfaeend339820593aa&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />

                                        （三）、结       语

   以上摸块，对于成熟酒店也一样适应，可以按预期的GOP目标在模块上进行调整收入、成本、费用收益类项目，并把变动结果最终同步反映在4 运营汇总表(GOP)中。

 

三、资产负债表与现金流量表预算

 

    通过八大费用预算的汇总表，采用T型账户原理自动生成资产平衡表与现金流量表预算。但首先要确定以下参数：

1.     收入的参数制定：       2945万收入中，现金收入 % 与应收账款 % 的比例。

2.     应收账款参数制定：     应收账款的回收率 % ，

http://s7/mw690/8d5dfaeend33982221ac6&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />

3.     应付账款参数制定：     应付账款的付款期，

4.     其他应收应付参数制定： 其他应收应付回收与付款期，

5.     固定资产原值参数制定：

6.     固定资产折旧参数制定：

7.     开办费参数制定：

8.     业主提供营运流动资金:

9.     其他参数制定：

10.  GOP与未分配利润核对：

 

 http://s4/mw690/8d5dfaeend33982f9dfb3&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />

 

     当上述经营GOP与未分配利润核对表格,自动显示平衡时,那模块生成的资产平衡表与现金流量表预算肯定正确无误。如下图所表：

 

                         现金流量表                                    资产平衡表

  http://s2/mw690/8d5dfaeen7b85c0519651&690 2  (陈增辉）" TITLE="如何审核新开业酒店的经营预算  2  (陈增辉）" />                            

    把上述数据按现金流量的特性，用公式连接到现金流量表，把资产平衡表按对应的科目连接到标准表格上。

一旦你设定好1-9的参数，在审核预算模块中，修改任何一个数据，酒店管理公司整套预算表格都同步变动。