一个完整的纳税年度已经结束了，各位纳税人都已经计划好所得税的汇算清缴工作了吗?所谓的汇算清缴就是要对企业整个年度的纳税工作进行审核以及检查，对于少缴纳的税款进行补缴，对于多交的税款进行退款处理。不管是补交还是退税，都是要进行相关的做账处理的。这些会计分录该怎么来写呢?所得税汇算清缴的调整分录怎么做?有不了解的小伙伴，来看接下来的文章内容吧，希望能够帮助大家解决问题。

所得税汇算清缴的调整分录怎么做？

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

综上述文章内容，想必对企业所得税的调整分录都基本了解了。除此之外，有些小伙伴也会遇到个税汇算清缴退税的情况，相关的退税方法，小编在此就不详细介绍了。想要具体了解详情的，可以通过关注“零基础学考证实操”公众号，来了解。所得税汇算清缴的调整分录怎么做?就到这里结束了。希望大家新的一年工作更加顺利。