行政事业单位内部控制要素

1. 内部环境。内部环境影响着单位内部控制的各个方面，在单位内部控制建立与实施中发挥着基础性的作用。内部环境主要包括组织体系、决策机制、权责分离、关键岗位责任制、人力资源政策和组织文化等。

2. 风险评估。风险评估是实施内部控制的重要环节，是采取控制活动的依据。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个环节。

3. 控制活动。控制活动就是确保管理者指令得以实现的各种政策和程序，是针对影响单位目标实现的各种风险而采取的各种措施和手段。控制活动包括预算控制、不相容职务分离控制、授权审批控制、业务流程控制、资产保护控制、会计控制、单据控制和信息技术控制。

4. 信息与沟通。信息与沟通是指单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保单位管理运营信息在单位内部各级领导班子之间、单位与外部之间进行有效沟通和有效利用。信息与沟通设计包括的主要内容有：内部报告体系、岗位负责制和信息系统等。

5. 内部监督。内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。内部监督包括日常监督和专项监督。