货币资金 反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。

短期投资 反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1 年的有价证券以及不超过1 年的其他投资。

应收票据 反映企业收到的未到期也未向银行贴现的票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

应收帐款 反映企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。资产负债表以应收帐款减去坏帐准备后的净额列示。

其它应收款 反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。

预付帐款 反映企业预付给交易单位的款项。

应收补贴款 反映企业按国家规定给予的定额补贴而应收的补贴款。

存货 反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。

待摊费用 反映企业已经支付但应由以后各期分期摊销的费用。企业的租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在该项目数字之内。

一年内到期的长期债权投资：反映公司在一年内到期的长期债权投资。

其他流动资产：反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。

长期投资 反映企业不准备在1 年内变现的投资。长期投资中将于1 年内到期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。

固定资产原价/累计折旧：反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资

租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价并应在资产负债表下端补充资料内另行反映。

固定资产清理：反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各

项金额的差额。

在建工程 反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。

无形资产 反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。

递延资产 反映企业尚未摊销的租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他长期待摊费用。

其它长期资产：反映除以上资产以外的其他长期资产。

递延税款借项：反映采用纳税影响会计法进行所得税会计核算的企业，尚未转销的递延税款金额。

短期借款 反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。

应付票据 反映企业为了抵付货款等而开出尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票

应付帐款 反映企业购买原材料或接受劳务等供应而应付给供应单位的款项。

预收收款 反映企业预收购买单位的货款。

应付工资 反映企业应付未付的职工工资。

应付福利费 反映企业提取的福利费的期末余额。

应交税金 反映企业应交未交的各种税金（多交或尚未抵扣的税金以“-”号填列）。

应付股利 反映企业应付未付给投资者及其他单位和个人的股利或利润（多付数以“-”号填列）。

其他应交款 反映企业应交未交的除税金、应付利润以外的各种款项（多交数以“-”号填列）。

其他应付款 反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付保险费、存入保证金等。

预提费用 反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未交付的各项费用。

其他流动负债：反映除上述流动负债以外的其他流动负债。

预计负债 反映各项预计的负债，包括对外提供担保，商业承兑汇票，贴现，未决诉讼，产品质量保证等可能产生的负债。

一年内到期的长期负债反映企业将于一年内到期的长期负债

长期借款 反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款本息。

应付债券 反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。

长期应付款 反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商的设备价款；在融资

租赁方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费以及住房周转金等。

其他长期负债反映除上述长期负债项目以外的其他长期负债。

上述长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债，应在本表“一年内到期的长期负债”项目内另行反映。

实收资本 反映企业实际收到的资本总额。

资本公积 反映企业资本公积期末余额。

盈余公积 反映企业提取盈余公积期末余额。

未分配利润 反映企业历年积存的利润。

资产负债表的作用

1．资产负债表向投资者揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。

2．把流动资产（一年内可以或准备转化为现金的资产）、速动资产（流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等）与流动负债（一年内应清偿的债务责任）联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。这种能力对企业的短期债权人尤为重要。

3．通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力（潜力）作出评价。一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。

4．通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。可以肯定地说，企业某一特定日期（时点）的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。同样，将同行业不同企业同一时点的资产负债表进行对比，还可对同行业不同企业的财务状况作出对比评价。

5．通过对资产负债表与损益表有关项目的比较，可以对企业各种资源的利用情况作出评价。如可以考察资产利润率，资本报酬率、存货周转率、应收帐款

周转率等。