在资产负债表中，“货币资金”是随时可以用以支付的资产，其流动性最强。

货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金等，以货币的金额列示。

银行支票、即期汇票之类的现金等价物或流动性较强的项目也属于货币资金。

但是，货币资金不包括远期支票存款、临时借条、银行退票、已指定用途的货币资金和有价证券。

一般而言，决定公司货币资金规模的因素有以下几个方面：

（1）上市公司的资产规模、业务规模。

上市公司资产总额越大，相应的货币资金规模也越大；业务越频繁，货币资产也会越多。

（2）公司筹集资金能力。公司信誉好，向银行借款或发行股票、债券都会比较顺利。公司就可以适当减少持有的货币资金数量。

（3）公司对货币资金的运用能力。货币资金的运用也存在“效率”与“效益”的问题。上市公司运用货币资金的能力越强，资金在公司内部周转很快，公司就没有必要保留过多的货币资金。

（4）公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模会有差异。有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴查询。