※《经济学原理》/｛第03篇·市场和福利｝

※《第08章·应用：赋税的代价》

※｛第03节·税收变动时的无谓损失和税收收入｝/ 专题01

税收变动时的无谓损失和税收收入

税收很少长期保持不变。政府决策者总是在考虑提高一种税或降低另一种税。当税收变动时，无谓损失和税收收入会发生什么变动呢？

下图分别表示在市场供给曲线和需求曲线保持不变时，小额税、中额税和大额税的影响。

如下所示

http://s11/mw690/002by4Lzzy6ZHVPNYrU7a&690

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无谓损失，即当税收使市场规模缩小到最优水平以下时引起的总剩余减少——等于供给曲线和需求曲线之间的三角形面积。图（a）中，小额税时，无谓损失相当小；图（b）和图（c）中，随着税收规模的增加，无谓损失一直在增加。

税收收入，即对一种物品或劳务征税后的销售量乘以其税收规模——等于供给曲线和需求曲线之间的矩形面积。图（a）中，小额税时，税收收入相当小；图（b）和图（c）中，随着税收规模的增加，税收收入先增加，然后减少。

由上述可看出——

随着税收规模的增加，无谓损失一直在增加——即无谓损失增加的比例要高于税收规模增加的比例。这是因为无谓损失是一个三角形的面积，而三角形的面积取决于三角形底和高的乘积。例如：如果税收规模翻一番，三角形的底和高各翻一番，这样，无谓损失就增加为原来的4倍（即无谓损失的增加是税收规模增加倍数的平方）。

随着税收规模的增加，税收收入先增加，然后减少。这是因为税收规模的增加，缩小了市场规模——开始阶段，税收规模增加的比例大于销售量减少的比例；但是，当税收规模极大时，税收收入将缩减为0，因为人们会完全停止贸易。

下图总结了以上的结论

http://s16/mw690/002by4Lzzy6ZHVV8z7Ndf&690

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图（d）中，随着税收规模的增大，无谓损失一直在增加。

图（e）中，随着税收规模的增大，税收收入先增加，然后减少。

附文

01《亨利·乔治和土地税》

02《拉弗曲线和供给学派经济学》

03《通向法国之路》