《公司信贷》贷款风险分类方法

银行在对贷款进行分类以及判断借款人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷款还是不良贷款的过程中，通常要经过基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤。

　　一、基本信贷分析

　　在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括贷款目的，主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入;还款来源，主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源;贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响;还款记录，根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。

　　1.贷款目的分析

　　贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少是关注类。如借款人申请的是一笔短期贷款，但是后来贷款被用做一块土地的先期付款，短期贷款变为长期使用，贷款被挪用，还款周期加大，贷款偿还可能性受到影响。

　　2.还款来源分析

　　还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。

　　一般情况下，借款人的还款来源不外乎有现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也就不同。但通常正常经营所获得的资金(现金流量)是偿还债务最有保障的来源。

　　银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同;与合同上还款来源不一致的偿付来源;与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。

　　3.资产转换周期分析

　　从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。

　　生产转换周期是指借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。生产转换周期是以资金开始，以资金结束。由于资金流出和流人在时间上存在差异，就产生了借款需求。

　　资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的。借款人投人大量的资金用于购买生产设备，希望用生产期末所产生的利润来弥补投入设备的资金。当借款人需要扩大经营、取得更多的销售收入时，就必须购买更多的生产设备。贷款的原因就是购买新设备以实现扩大经营的目标。还款来源是借款人用几个生产周期的循环产生的利润。根据借款人一个周期所产生的利润，判断其需要几个周期能够完全偿还贷款来确定贷款的期限，贷款期限的确定要符合资本循环的转换，否则期限的确定是不合理的。

　　4.还款记录分析

　　借款人的还款记录是记载其归还贷款行为的说明，它包括两个方面的内容，一是从贷款档案中直接反映借款人偿还该行贷款的能力，同时也是判断借款人还款意愿的重要依据;二是从信贷监测网络(电子档案)中反映借款人偿还其他银行及所有债务的能力。即使借款人目前能够偿还该行贷款，但是不能偿还其他银行贷款，那么就说明借款人的偿还能力已经出现了问题，最终也会影响该行贷款的偿还。借款人还款记录分析从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、担保能力和信用水平等。

　　通过还款记录，银行可以了解到贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部分注销，贷款是否经过重组，本息逾期的时间，是否已挂账停息，以及应收未收利息累积额。

　　二、还款能力分析

　　贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。在贷款分类中所进行的财务分析必须包括以下两个方面的内容。

　　①利用财务报表评估借款人的经营活动。

　　②利用财务比率分析借款人的偿债能力。

　　现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源。在考察现金流量时，需要编制现金流量表，对借款人的现金流量进行结构分析，判断其现金流量是从经营活动、筹资，还是投资中得来的，从现金流量表中可以了解借款人在本期内各项业务活动中收益情况。判断贷款的最终偿还能力，还要观察连续各期的现金流量表，比较各期相关项目金额，分析某些指标增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，对未来可能出现的结果做出预测。

　　三、还款可能性分析

　　一般情况下，还款可能性分析包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析。

　　1.担保状况分析

　　银行设立抵押或保证的目的在于，明确规定在借款人不能履行还贷义务时，银行可以取得并变卖借款人的资产或取得保证人的承诺。担保是银行防止遭受损失的保障措施，是银行为保证贷款足够安全，在贷出资金周围设立的众多安全防护措施。

　　在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性;二是经济方面，即担保的充分性。无论是抵押与保证都必须具有法律效力，担保也需要具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力以及愿意为一项贷款提供支持的基础之上。因此业务人员在分析抵押与担保时，要判断抵押与担保是否能够尽可能地消除或减少贷款风险损失的程度。

　　2.非财务因素分析

　　由于借款人的行业风险、管理能力、自然社会因素等非财务因素在很大程度上影响借款人未来的现金流量和财务状况，进而影响借款人的还款能力，而借款人的还款意愿和银行信贷管理又对贷款的最终偿还产生重大影响。因此在贷款分类中，需要对借款人的各种非财务因素进行分析，评价其对现金流量及其他财务指标的影响方向和影响程度，进而对借款人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动态的评估，判断贷款偿还的可能性。

       四、确定分类结果

　　通过以上对各类因素的分析，银行可以掌握大量的信息，并且对贷款偿还能力与偿还可能性有了一定的分析与判断，因此，在此基础上，按照贷款风险分类的核心定义，比照各类别贷款的特征，银行就可以对贷款得出最终的分类结果。

　　表--1各类贷款的主要特征

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 正常: 借款人有能力履行承诺，并且对贷款的本金和利息进行全额偿还

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 关注:
           1．净现金流减少

           2．借款人销售收入、经营利润下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆

           3．借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降

           4．借款人经营管理存在较严重的问题，借款人未按规定用途使用贷款

           5．借款人的还款意愿差，不与银行积极合作

           6．贷款的抵押品、质押品价值下降

           7．银行对抵押品失去控制

           8．银行对贷款缺乏有效的监督等
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 次级:
          1．借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金

          2．借款人不能偿还对其他债权人的债务

          3．借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿

          4．借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款
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 可疑:
          1．借款人处于停产、半停产状态

          2．固定资产贷款项目处于停缓状态

          3．借款人已资不抵债

          4．银行已诉诸法律来回收贷款

          5．贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等
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 损失:
          1．借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额

          2．抵押品价值不确定

          3．借款人已彻底停止经营活动

          4．固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等

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       风险分类描述

　　1.正常类贷款

　　正常类贷款偿还没有问题，经过各种信息判断分析，没有任何理由怀疑借款人不能偿还贷款，并且从目前的分析来看，贷款不会有损失的可能。这就是正常贷款的典型特征。对于正常贷款的判断，是经过对影响贷款偿还的各种因素进行分析之后才能得出的。

　　2.关注类贷款

　　关注类贷款偿还也没有问题，但是从各种信息分析来看存在潜在缺陷，如果潜在缺陷继续存在下去将会影响贷款的偿还，这就是关注类贷款的显著特征。如果一笔贷款仅仅是贷款信息或信贷档案存在缺陷，并且这种缺陷对于还款不构成实质性影响，贷款不应被归为关注类，也不能将有特定风险的某一种类的贷款片面地归人关注类。

　　3.次级类贷款

　　次级类贷款的缺陷已经很明显，即正常经营收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证，甚至在执行了抵押或保证之后，仍有部分损失的可能。那么，针对这类贷款的特点，在贷款分类时，一定要抓住“明显缺陷”这一内在特征，借款人当前净值、还款能力或担保不能充分保证贷款的偿还，且存在明显缺陷，如果不纠正，银行就可能承担一定损失。

　　4.可疑类贷款

　　可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，损失金额还不能确定。在贷款分类时，对这类贷款的分类，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。一是被划分为可疑类贷款具有次级类贷款所有的全部缺陷，并且按照借款人目前的经营情况和净值，贷款的完全清偿是非常值得怀疑或是不可能的。即使以担保作为第二还款来源，贷款本息仍然无法足额偿还。二是虽然损失的可能性极大，但因为存在一些可能有利于或不利于贷款归还的不确定因素，要等到情况更确定时才能把贷款归为次级类或损失类。

　　5.损失类贷款

　　损失类贷款就是大部分或全部发生损失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回的或只能极少部分收回的贷款。但在贷款分类过程中，银行一定要掌握损失类贷款的定义特征，损失类贷款并不意味着绝对不能收回或没有剩余价值，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。

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五级分类在各类贷款中的界定标准

一、公司贷款：

正常：正常经营，财务报表盈利，未到还本期限，不拖欠利息。
关注：贷款逾期（含展期后）不超过90天（含），本笔贷款欠息不超过90天（含）
次级：本金或利息逾期91天至180天，本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。

可疑：贷款逾期（含展期后）180天以上，本笔贷款欠息180天以上。

损失：预计贷款损失率超过85%。

二、个人住房贷款24期里连续2期（含）以上违约记录，各商业银行应取缔其现有的优惠利率，（关注类）
1期电话催收。（1-30天）电话催收 （正常）
2期（31-60天）由信贷员上门催收（关注）
3期（61-90天）由律师函催收（次级 ）   银行可以根据具体情况拒贷

4期（91-180天）由法院诉讼保全（可疑）进入特别关注类（禁入）（不良记录）

不良贷款是指存续期间连续违约4期（含）以上（91-120天）----进入人行征信系统特别关注记录

三、个人信用卡逾期违约审核标准：信用卡违约逾期3个月内2次的不连续逾期 、12个月内6次的不连续逾期 、24个月内10次的不连续逾期都为不良记录。信用卡要逾期连续三次以上和（大于90天）或者不计年限（人行信息数据库里信用记只保存五年数据）本人名下信用卡超过24 次逾期记录（对于这条实际上没有多大作用，商业银行在查询人行信用报告时，只能查询到近两年（24期）信用记录，再长时间的信用记录无法查询到）；则被银行拉入特别关注类（禁入），只要不被禁入，以后不再发生逾期，24个月后就会显示正常了。

1期(逾期1-59天内)(信用卡有一个不超过56天免息期+3天延展期）正常--15天左右电话短信提示还款方式选择（分期最低还款额以及免息日期、金额），敦促客户及时还本付息。
2期（60-90天）关注--电话催收欠款--提醒信用卡逾期违约，具有不良征兆。取消优惠条件，降低额度信用额度，贷款申请可酌情处理，首付以及利率大幅度提升。
3期（91-120天）次级--产生不良记录，发律师函催收，经催收仍然不还款的，既有恶意透支之嫌, 停止贷款审批，视情况考虑是否进入特别关注里。

4期（121-180天）可疑---进入特别关注记录里(禁入)。

5期（181天以上）损失---根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的规定，追究其刑事责任。

       本罪的立案标准：

       根据《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》    2．银行信用卡恶意透支数额在5000元以上的，应予追诉。          《刑法》第196条的规定：“有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产：(1)使用伪造的信用卡的；(2)使用作废的信用卡的；(3)冒用他人信用卡的；(4)恶意透支的。”进行信用卡诈骗活动“数额较大”的，才构成本罪。    最高人民法院为了贯彻执行《**常务委员会关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》，于1996年12月16日发布施行了《关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》，对本罪的定罪量刑标准作出了规定。行为人实施：    1、“使用伪造的信用卡，或者使用作废的信用卡，或者冒用他人信用卡”的行为，诈骗数额在5000元以上的，属于“数额较大”；诈骗数额在5万元以上的，属于“数额巨大”；诈骗数额在20万元以上的．属于“数额特别巨大”。

       贷款风险分类历史      

       1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1993年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。逾期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期；呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营停止、项目下马的贷款；呆账是指按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。中国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。

       从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，按照人行《贷款分类指导原则》，全面推行五级分类制度。    

       贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。

      遵循国际惯例，在2007年至2008年间，各家商业银行各自制定了《信贷资产风险十二级分类管理办法》，将原五级分类法进一步细分化，以便更好地掌握信贷资产风险控制。

      

风险分类		评级得分	核心定义
正  常	正常1级	特优＜20	借款人市场竞争能力极强,现金流量非常充足,融资能力和还款能力极强,还款意愿很好,有非常充足的证据表明能够按期足额偿还债务本息.
	正常2级	优秀[20,30）	借款人市场竞争能力很强，现金流量充足，融资能力和还款能力很强，还款意愿很好，有足够证据表明能够按期足额还尝债务本息。
	正常3级	次优[30,40）	借款人市场竞争能力较强，现金流量充足，融资能力和还款能力较强，还款意愿良好，没有理由怀疑不能够按期足额偿还债务本息。
	正常4级	良好[40,50）	借款人还款能力较强，还款意愿良好，没有足够的理由怀疑不能按期足额还尝债务本息。
关 注	关注1级	一般[50,60）	出现可能影响借款人还款能力的不利因素，但借款人还款能力尚可，还款意愿良好，担保合法、足值、有效，本笔债务未逾期，无欠息。
	关注2级	重点[60,70）	出现影响借款人还款的不利因素，借款人还款意愿一般，担保合法、足值、有效，本笔债务无逾期欠息或逾期欠息在90天（含）以内。
	关注3级	特别[70,80）	借款人还款能力出现一定问题，还款意愿较差，但银行认为通过追偿担保等手段能确保足额收回债务本息。
次  级	次级1级	较差[80,90）	借款人还款困难，即使执行担保也会形成一定损失，本笔债务本息预计损失率在20%（含）以内。
	次级2级	差[[90,100）	借款人还款出现较大困难，即使执行担保也会造成一定损失，本笔债务本息预计损失率在20至40%（含）之间。
可  疑	可疑1级	很差[100,110）	借款人无法足额还尝债务本息，即使执行担保，也会造成较大损失，本笔债务本息预计损失率在40%至60%（含）之间。
	可疑2级	极差[110,120）	借款人已无法偿还债务本息，即使执行担保，也会极大损失，本笔债务本息预计损失率在60%以上。
损 失	损失级	≥120	（符合总行规定的损失类特征的信贷资产），在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少部分，应认定为损失级。

 

 

 

 

逾期时间 担保方式	未逾期	逾期	逾期	逾期	逾期	逾期	逾期
	0	1-10天	11-30天	31-90天	91-180天	181-360天	361天以上
质押	正常	正常	正常	正常	关注	次级	可疑
抵押	正常	关注	关注	关注	次级	可疑	可疑
保证	正常	关注	次级	可疑	可疑	损失	损失
信用	正常	关注	次级	可疑	可疑	损失	损失

 

       按照风险程度大小，信贷资产划分为正常一级、正常二级、正常三级、正常四级、关注一级、关注二级、关注三级、次级一次、次级二级、可疑一级、可疑二级和损失级十二个级别。前七级合称优良信贷资产，后五级合称不良信贷资产。各行需将十二级分类所对应的五级分类结果，录入信贷管理信息系统进行全口径统计，并对外按五级分类口径进行信息披露。

 

 

                                                                     贷款逾期明细

 

                                                                       个人住房公积金缴纳明细

 

                                                 信用报告里的符号说明

 

                                                           个人信用报告综合信息

 

                                                              个人信用卡还款状态明细

       

                                                                    特别关注信息里的内容

CIIS整合信息报告内容----综合报告       CIIS信息报告内容---特别关注注              PCRS信息报告内容----个人信用（明细）报告

        人行征信系统每月更新数据一次，出现在信用报告里的逾期指数1，代表1-30天内的违约，如果是2，代表是31-60天的违约，出现数字3，代表违约天数是61-90天内。数字2对房贷享受优惠政策有影响，数字3，银行可能会拒绝房贷申请，但有些银行可以继续做贷款申请，但是首付比例和利率将会大幅上升。数字以上4将银行录入进特别关注记录里（禁入），只要有该记录，所有商业银行均不得接受你的金融业务申请要求。

         职工首次申请办理住房公积金联名卡，一律免收工本费。另外，住房公积金联名卡也不收取年费和小额帐户管理费。但如果职工遗失或损坏住房公积金联名卡，在办理挂失、换卡或补卡手续时，要按照商业银行有关规定交纳手续费。

         贷款利率通常在老百姓口里就是几分几厘，一般情况下以一元为计算基数，指1分代表年息1%，月息10‰

银行常分类为日利率是万分之几，月利率千分之几，年利率百分之几。如月利率7.25厘，即为7.25‰，相应年利率为：7.25‰*12=8.7% 也为8分7厘。

         简单地说，银行授信额度就是指银行能贷给你最高多少的钱。授信就是金融机构(主要指银行)对客户授予的一种信用额度，在这个额度内客户向银行借款可减少繁琐的贷款检查。一般是指银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、