凤凰卫视：香港保险避遗产税、避企业破产追债、保单抵押贷款（台湾首富蔡万霖782亿新台币遗产税案例）

    主持人：近来中国是否应该征收遗产税成为社会热议的话题。

    国务院在近期发布的《关于深化收入分配制度》改革的若干意见当中表示，将研究在适当时期开征遗产税。

    就在遗产税似乎离国人越来越近之时，却意外捧红了一个保险产品，那就是大额人寿保险。

    今年以来各地纷纷都传出了保额超过一亿元的天价保险单。

    在海外发达国家保险早已成为不少富裕阶层，节税乃至避债的投资工具，善于理财的犹太人就相信一句话，“生时靠钻石，死时靠保险”。

    那么保险究竟是怎么来发挥保全资产的功能呢？我们一起来看一下片子。

    旁白：在征收遗产税呼声日益高涨的当下，购买巨额保险来保障经济安全，并避免缴财富待际传承时缴纳不菲的遗产税，已经受到一部分国内富裕阶层的青睐。

    几个月前深圳一位私营企业主签下一张保额高达1.09亿元的保单，在国内引起了不小的轰动。

    雎岚：我国的《保险法》明确规定，如果当被保险人死亡的时候，受益人获得的保险金，它是不纳入被保险人的遗产分配的。

    那么说如果不纳入遗产分配，自然也就不会谈到征收遗产税的问题，它都不计入征收遗产税的范围嘛！

    旁白：熊艳玲从事保险行业已经有17年了，也做过不少大额的人寿保单，他告诉记者，近来她的一些客户已经开始意识到随着中国征收遗产税的各种条件开始慢慢具备，自己不如事前就做好充分的准备。

    熊艳玲：就是说希望通过这样一个工具能够去科学合理地去避税、避债，然后传承财富。

    那还有一个很重要的就是说因为钱多嘛，可能就要做一些资产的配置嘛，做一些合理这样的规划和安排。  

    吴晋江：传统的保型产品在全世界都是可以规避遗产税的，但不是所有的保险产品都可以来规避的。

    那么人寿保险在全世界都一样，就是它是以人的生命和身体作为标的来投保的一种保险。

    那么，在全世界法律上它规定就是说，如果以人寿保险这种情况下面，最后发生了身故，原则上来讲是不需要缴纳遗产税的。

    旁白：在成熟的国际保险市场上，人寿保险学识有避税的功能，在大多数开征遗产税的国家和地区法律也明文规定人寿保险不计入应征税遗产总额内。

    曾经的台湾地首富蔡万霖2004年9月去逝时留下了超过46亿美元的庞大遗产，按照台湾法律，他的子女需要缴纳782亿新台币的遗产税。

    然而，最终台湾税务部门却只收到了区区5亿元新台币的遗产税金。

    雎岚：第一点他购买了数十亿的大人寿保单，同时将大额人寿保单放到他的家族信托中，这个本身这个人寿保险紧就起到了规避遗产税的作用，对吧？

    这是一点，这是一种方式。

    那么第二种方式，这个蔡先生怎么做的呢？他就是及早地将自己的财产，就是将来可能会被纳入遗产税征收范围的财产，提早地转移给其继承人。

    比如说通过设立子公司，让这个其子女低价认购股票等等方式。

    旁白：台塑集团创办人王永庆的后人就没有那么幸运，王永庆2008年去逝后，台湾税务部门核定他的继承人要缴遗产税119亿元，创下了台湾最高遗产税纪录。

    最终为拿到巨额遗产，王家12名继承人甚至不得不以质押股票或借款等方式筹措税款。

    雎岚：生前遗产规划少，事后补救代价高。

    王先生他这个资产，据我所知80%是股票，20%是一些什么土地等等固定资产什么的。其实变先能力不好。

    其实他的继承人没有那么多的现金去缴纳这个遗产税的。

    吴晋江：因为遗产税它是有一个这样一个固定，就是说要继承你的财产首先要把遗产税的税金要交清，交清以后再去分割所有的财产。

    这个前提条件是你要拿现金去交税金，然后再把你所有的财产进行分割。

    那如果没有那么多现金怎么办呢？很多有钱人是有资产，不一定有很多现金的。

    主持人：由于遗产税提出的时间还很短，征收难度也很大。推出遗产税目前尚无具体的时间表，当下保险在中国更多起到的还是对未来的一个保障作用。

    不少富裕阶层人士就时常感觉到人寿保险产品对他们而言，所起到的保障作用，并不是那么地明显。

    那么有产阶层的财富管理当中，保险到底能够起到多大的作用呢？我们继续往下看。

    旁白：在不少国家，人寿保险另一个被业内津津乐道的“特异功能”是具有避债作用。

    美国安然创始人肯尼斯·莱在2001年公司破产之前，曾花费400多万美元购买了多重商业年会保险。

    虽然肯尼斯·莱已于2006年7月去逝，但这并不影响他的家人从2007年开始每年享用90万美元的年金返还。

    因为这些年金受到美国法律的保护，虽然气得牙痒痒，但大批的安然债权人却无法以此为由向肯尼斯·莱的家人追偿。

    雎岚：保险金是受到法律保护的，不用于清偿被保险人生前的债务，或者公司生前的这个债务问题。

    旁白：熊艳玲的客户当中曾经有一对夫妻购买了100多万的意外险，然而就在保单生效10个月的时候，一场车祸使得夫妻两人双双离世。

    熊艳玲：因为他们可能创业的时候也借了朋友的一些钱嘛！然后等到他们知道他们有一笔保险金的时候，然后去向法院起诉要求返这个债的时候，法院最后的判定是这个暂时是归孩子所有的，受益人是孩子，是不用还的。

    旁白：鉴于现在中国很多民营企业的生命周期较短，如果一个企业主的企业破产了有负债，那么所有的资产都要用于抵债，唯有保单是不会被拿来抵债的。

    有保险业内人士就建议，对于正处于事业黄金期的民营企业家而言，抛开保险避税、避债的说法也应该尽早通过保险将公司资产和个人资产分离，确保公司的经营风险不会波及到家庭资产。

    吴晋江：经营企业你是有风险的，你不能保证你的企业10年、20年、30年一直是非常顺利的，但是如果遇到问题的时候，可能这个企业遇到了倒闭，或者破产这种情况，所有的资产被冻结了，甚至于投资失败了。

    那么在这种情况下，是不是影响到你家庭的生活呢？这样你的利润比较好的时候，你拿一部分属于你个人的合法所得，对吧？你把这部分转移到你个人名下，为自己买一张保单，可以做自己的高额的人身保障金，高额的重大疾病保障金，还有养老金，也可以为你的太太去买养老金，也可以为你小孩子去买实体教育金。

    这些方面全部把它规划起来，这实际上就是一个家庭的风险规划和财务规划。

    雎岚：如果这个个人的财务状况或者公司的财务状况已经非常糟糕了，已经呈现出这种负债的状况。这种情况你去投保，很可能会被认为是恶意投保，就是一种非法的转移财产。

    也有可能你的债权人把你告到法院，法院会判定你的保险合同无效。

    旁白：人寿保险产品除了能起到财富传承和资产配置的功能之外，具备现金价值的人寿保单还能抵押贷款，拥有融资功能。

    雎岚：巨额人寿保险有一个非常重要的功能就是当你这个家庭急需要家庭的时候，或者是你自己经营的企业，资金链出现问题的时候，你可以利用保单质押贷款。也就是说以你保单的现金价值作为抵押向保险公司贷款。

    保险公司就直接给你提供非常方便的现金流，你去应对自己现金需求。

    主持人：保险的购买有两个原则，一是需要，第二个就是合理，人寿保险作为一种以的生命和身体作为标的保险对于有产阶层来说，资产的配置、财富的传承都是可以通过这个载体去实现的。

    同时作为一个保障型的金融产品，它与基金、股票那种投资型的金融产品又有着不少的互补性。无论遗产税的开征何时启动，人寿保险的作用都让我们看到，国人的理财方式由单纯的埋头赚钱向着多元财富管理和税务规划转移，将会是大势所趋。