一、需求描述：

根据近日全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国个人所得税法》（2018修正）第六条：“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”

落实到工资计算，每月的扣除额由现在的3500元改为5000元，从2018年10月1日开始执行，即2018年10月份发放的工资，在2018年11月初缴纳的税款，开始按照新的费用扣除标准计算。新的税级距也从2018年10月1日开始执行。

二、配置调整：

1）根据企业设置的税收地区（城市）从2018年10月1号开始调整中国居民纳税人/ 外国人/高职位的外国人的工资/薪金收入税前费用扣除为5000 CNY；使用定界（Delimit）操作，开始日期为20181001，调整后为：

其中：BASE LOCATION为TAX Area Code，

EE Tax Type为纳税人类别 ，0：居民纳税人， 1：在海外工作的中国人， 2：外国人，3：高职位的外国人，4：劳务人员， 5：拥有外国永久居住证明的居民纳税人

需要注意的是如果工资支付日落在工资期间的中间，使用20181001做定界日期是合适的；如果工资支付日是在次月的某日，如2018年10月15日支付2018年9月的工资，如果按20181001做定界日期并调整到免税额度5000， 2018年9月的工资也按5000减除费用。

这里就引出一个问题，就是2018年09月工资在10月发放，是按新税法执行还时按老税法执行？　我的理解是应该按老税法执行，因为根据税法解释，在2018年10月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款何时入库，均应适用修订前税法规定的基本减除费用标准（每月3500元）和原税率表（一），计算缴纳个人所得税。

。如果是这样，定界日期需要使用20181101开始，调整免税额度为5000；如果选择按新税法执行，则选择使用20181０01开始，调整免税额度为5000。

问题的核心点是工资计算函数P0531 是使用工资支付日期起读取T7CN33表（Exempted Amount Table）中的减除费用额（免税额），而不是使用工资期间的开始和结束日期。

IMG Path：Payroll-〉Payroll：China-〉Master Data-〉Individual Income Tax-〉Define Exempted Amount

TCODE：ＳＭ３０

Customizing View：T7CN33

2）目前税务机关没有对 1：在海外工作的中国人，4：劳务人员， 5：拥有外国永久居住证明的居民纳税人公布税前费用扣除标准的方案， 暂不需要调整；

3）新税级距的调整方案是否从20181001开始实施需要等待税务部门进一步的通知，目前有两种说法一种是说从2018.10.01 实施，一个说是从2019.01.01开始实施，目前没有接到企业税务部门的调整通知。

目前是七级累计税率表,如下表：

个人所得税税率表二

(工资、薪金所得适用)

级数  全月应纳税所得额               税率(%)

1       不超过1500元的                       3

2       超过1500元至4500元的部分     10

3       超过4500元至9000元的部分     20

4       超过9000元至35000元的部分   25

5       超过35000元至55000元的部分 30

6       超过55000元至80000元的部分 35

7       超过80000元的部分                 45

(注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。)

       本次修正后仍然使用七级累计税率表，但每个级别的应纳税所得额上下限有变化，如下表：

个人所得税税率表一

(工资、薪金所得适用)

级数  全月应纳税所得额               税率(%)

1       不超过3000元的                            3

2       超过3000元至12000元的部分        10

3       超过12000元至25000元的部分      20

4       超过25000元至35000元的部分      25

5       超过35000元至55000元的部分      30

6       超过55000元至80000元的部分      35

7       超过80000元的部分                       45

(注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。)  

税级距表调整方法：需要定界系统中的１－７级税级距的记录，从新的生效日期维护新的税级距的收入下限即可。2011年9月的税法修改已经定界了系统中的８－９级税级距的记录，不需要做任何处理。

注意输入新的税级距收入上下限的时候，政府给出的收入上下限是年度工资/薪金收入。先要折算为月度工资/薪金收入例如第6级按月就是超过55000元至80000元的部分，按35%的税率计征所得税。上面的表格是折算后的数据。

IMG Path：Payroll-〉Payroll：China-〉Individual Income Tax-〉Define Tax Withhold Fast Formula

TCODE：SM30

Customizing View：T7CN30

4）检查工资常量表T511K和T511P，确认在项目实施中有没有定义税前费用扣除标准相关常量，如果有也需要从20181001定界调整。

TCODE：SM30

Customizing View：Ｖ_T511K, V_T511P

T511P 中有一个标准常量EPAMT－Casual workers, thresh. income，用于定义劳务人员劳务费收入的免税扣除额度，目前没有相关通知，暂不需要调整。

5）专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除可以定义为相应的前台输入工资项目，属性要定义为扣减（Deduction）工资项目从信息类型IT0014/IT0015中输入，只累加到/103，不要累加到/101，只用于扣减应纳税所得额。目前最终的个人所得税申报明细表格式还没有正式发布，预计专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除需要在个人所得税申报明细表中列示。

 备注：

1、调整后台配置表中的免税扣除额度后，无需维护一条新的IT0531记录，工资计算时系统自动根据工资发放日期从后台配置表中读取对应税收区域的免税扣除额；前台维护时显示的免税额度只用于展示目的，不用于个人所得税计算。

2、2011年6月30日，十一届全国人大常委委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委委会关于修该个人所得税法的决定。个人所得税免征额将从现行的2000元提高到3500元，同时，将现行个人所得税第1级税率由5%修改为3%，9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大3%和10%两个低档税率的适用范围。2011年9月1日起正式执行。

3、2018年的个人所得税法修改， 外籍和中国籍员工一样，免税额都是5000 CNY/每月。