前言

企业过账期间的设置多种多样，行业间的差异也较大。这些不同的过账期间的设置对固定资产折旧的计算提出了不同的要求。

常见的过账期间设置

过账期间的设置一般都是12个月，但是并不一定设置成和日历年一致（也就是说从1月1日开始到12月31日结束）。例如日本和印度，他们的过账期间是从4月1日到来年的3月31日。

过账期间又会被划分成很多过账子期间，例如划分成12个月，每个过账子期间对应1个自然月；或者划分成四个季度，每个过账子期间包含3个自然月。有些公司（例如零售业或者制造业的公司，考虑到便于排班或者安排生产）会选择将每个过账子期间的结束日期设置成一个星期的固定的某一天（例如星期六）。这样一来，过账子期间就和自然月不匹配了。常见的设置方式有4-4-5，4-5-4和5-4-4。下面是一个4-4-5的设置方式。

期间代码	期间开始日期	期间结束日期
2014-01	2014-01-01	2014-01-28
2014-02	2014-01-29	2014-02-25
2014-03	2014-02-26	2014-04-01
2014-04	2014-04-02	2014-04-29
2014-05	2014-04-30	2014-05-27
2014-06	2014-05-28	2014-07-01
2014-07	2014-07-02	2014-07-29
……	……	……

              表1 4-4-5过账期间设置

 

从表1我们可以看到，第一个和第二个过账子期间都是4个星期，第三个过账子期间是5个星期，它们的结束日期都是星期二。

SAP Business One的折旧计算

为了支持不同的过账期间的设置，SAP Business One支持两种计算方式：折旧计算到月和折旧计算到日。这可以在公司详细信息里的基本初始化页面进行设置。

http://s11/middle/0022acB3zy6U2mFQgd41a&690

              图1 折旧方式的设置

 

折旧计算的基本逻辑

SAP Business One的折旧计算是整年计算，并且是基于时间段的。

时间段

默认的时间段就是一个完整的过账期间，这个时间段会被发生在固定资产身上的单据拆分成若干个小的时间段，系统在拆分时会同时考虑单据的资产起息日以及与单据对应的折旧惯例。折旧惯例的设置是在管理->设置->财务->固定资产->折旧类型。

如图2所示，对于购置和后续购置，折旧惯例为下一期间的第一天，报废的折旧惯例为当前期间的最后一天。

 http://s6/bmiddle/0022acB3ty6U2n0tDGl95&690

              图2 折旧惯例的设置

 

考虑下面的固定资产单据。

              表2 固定资产单据

假设过账期间2014年是设置成与日历年一致，并划分成12个月。那么根据表2的固定资产单据，2014年被划分成3个时间段。

              表3 被固定资产单据划分出的时间段

计算步骤

假设我们使用的折旧类型是直线折旧，计算方法是"购置价值/总计使用年限"，如图3所示。固定资产的使用年限是60个月。系统将按照下面的公式1对每个时间段进行折旧的计算。

 http://s16/mw690/0022acB3ty6U2nUXSgL2f&690

              公式1 计算折旧值

如果在折旧类型主数据上，“舍入年度结束账面值”被勾上，还需要按照下面的公式2对计算出的折旧值进行调整。

http://s5/mw690/0022acB3ty6U2nZ19xGb4&690
              公式2 最终折旧值

最后系统按照下面的公式3将每个时间段的折旧值分摊到每个过账子期间。

http://s8/mw690/0022acB3ty6U2nRFgJV07&690
              公式3 过账子期间的折旧值

http://s14/bmiddle/0022acB3ty6U2o8hOihad&690

              图3 折旧类型

折旧计算到月

对于第一个时间段，由于购置还没有发生，期初购置价值是0，所以计算折旧值以及最终折旧值都是0。

对于第二个时间段，期初购置价值是6000，根据公式1得到的计算折旧值是300.

http://s16/mw690/0022acB3ty6U2oevvLF6f&690

期初账面净值也是6000，根据公式2得到的最终折旧值也是300.

http://s9/mw690/0022acB3ty6U2oeyArK98&690

对于第三个时间段，期初购置价值是6500，根据公式1得到的计算折旧值是758.33.

http://s14/mw690/0022acB3ty6U2oeAUwZ1d&690

期初账面净值是6200，根据公式2得到的最终折旧值是758.

http://s7/mw690/0022acB3ty6U2oj2Wmqf6&690

时间段	开始日期	结束日期	期初购置价值	期初账面净值	计算折旧值	最终折旧值
1	2014-01-01	2014-02-28	0	0	0	0
2	2014-03-01	2014-05-31	6000	6000	300	300
3	2014-06-01	2014-12-31	6500	6200	758.33	758

最后按照公式3，系统算出每个过账子期间的折旧值。如表5所示。

过账子期间	开始日期	结束日期	折旧值
1	2014-01-01	2014-01-31	0
2	2014-02-01	2014-02-28	0
3	2014-03-01	2014-03-31	100
4	2014-04-01	2014-04-30	100
5	2014-05-01	2014-05-31	108.29
6	2014-06-01	2014-06-30	108.29
7	2014-07-01	2014-07-31	108.29
8	2014-08-01	2014-08-31	108.29
9	2014-09-01	2014-09-30	108.29
10	2014-10-01	2014-10-31	108.29
11	2014-11-01	2014-11-30	108.29
12	2014-12-01	2014-12-31	108.26

              表5 每个过账子期间的折旧值

折旧计算到日

假设过账期间2014年的设置如表1所示的4-4-5的模式，并且考虑表2的固定资产单据，单据的实际生效日期如下表所示。

单据	资产起息日	考虑折旧惯例后的实际生效日期	金额
购置	2014-02-05	2014-02-26	6000
后续购置	2014-05-15	2014-05-28	500

根据这些单据的实际生效日期，过账期间2014年被划分成如下表所示的3个时间段。

时间段	开始日期	结束日期	包含的月	包含的日
1	2014-01-01	2014-02-25	1	56
2	2014-02-26	2014-05-27	3	91
3	2014-05-28	2014-12-31	8	218

              表7 4-4-5模式下划分出的时间段

如果采用折旧计算到月的方式，根据前述的计算步骤，我们可以得到如下表所示的时间段的折旧值。

              表8 每个时间段的折旧值（计算到月）

划分到每个过账子期间的折旧值如表9所示。第三个过账子期间由于跨了两个月（2月和3月），所以折旧值是第四和五个过账子期间的两倍。可以看得出，折旧到月的计算方式在这种过账期间的设置下是很不精确的，甚至是有问题的。

过账子期间	开始日期	结束日期	折旧值
1	2014-01-01	2014-01-28	0
2	2014-01-29	2014-02-25	0
3	2014-02-26	2014-04-01	150
4	2014-04-02	2014-04-29	75
5	2014-04-30	2014-05-27	75
6	2014-05-28	2014-07-01	216.75
7	2014-07-02	2014-07-29	108.38
8	2014-07-30	2014-08-26	108.38
9	2014-08-27	2014-09-30	216.75
10	2014-10-01	2014-10-28	108.38
11	2014-10-29	2014-11-25	108.38
12	2014-11-26	2014-12-31	-0.02

              表9 每个过账子期间的折旧值（计算到月）

如果采用折旧计算日的方式，每个时间段以及每个过账子期间的折旧值如表10和表11所示。可以看到这种计算方式下的结果更加精确也更贴合用户的需求。

时间段	开始日期	结束日期	期初购置价值	期初账面净值	计算折旧值	最终折旧值
	2014-01-01	2014-02-25	0	0	0	0
	2014-02-26	2014-05-27	6000	6000	299.01	299
	2014-05-28	2014-12-31	6500	6201	776.01	776

              表11 每个过账子期间的折旧值（计算到日）

两种折旧计算方式的切换

SAP Business One的折旧计算是一年一算的，而且任何会影响折旧计算的单据，包括折旧参数的改变都会触发系统进行折旧重算。所以如果当前过账期间有任何固定资产的单据存在，系统将不允许用户进行折旧计算方式的切换，用户需要等到下一个过账期间再进行调整。

结束语

SAP Business One提供了两种折旧计算方式以适应不同的过账期间的设置，用户需要根据实际情况选择适当的计算方式，使计算的结果满足企业的要求。