审计部门工作业绩

作者：时刻

内部控制应当达到以下基本目标：

规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

内部控制应当遵循以下基本原则：

1、内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况；内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；

2、内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；

3、内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；

4、内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

审计部门，是内部控制体系中重要的一个环节，审计部门职能是：审计部是集团实施内控垂直管理的实施部门；是审查和评价集团所属企业经营活动和内部控制适当性、合法性和有效性的执行部门；是防范和提示集团所属企业经营管理风险的预警部门；是对集团所属企业查错纠弊、防范舞弊的监督部门。

主要部门职能包括：

1.管理审计方面

a.建立健全集团及所属各公司审计管理体系，指导、监督所属产业集团或事业群的审计工作

b.建立健全集团及所属各公司内部控制管理制度，并组织开展各项内部控制制度审计及评价工作

c.组织开展所属公司的管理审计，包括战略审计、流程稽核、风险审计等，旨在提升公司运营效率和经营效果

d.监督和审核集团对外投资项目，并对项目的全程运作进行监控

2.财务审计方面

a.组织对所属公司的预算及绩效审计

b.组织对所属公司的财务收支及专项经费进行审计

c.负责下属公司经营者的离任审计

d.组织对集团及所属公司经营中的违法及违纪现象进行审计

e.举报及投诉调查等

审计部门的业绩是什么呢？

依据什么衡量审计部门的业绩呢？

有位领导曾讲过一句话：“整个集团无舞弊、犯罪案件事件发生，即为风险控制部门的业绩”。

个人理解：控制住所属集团、所属公司经营风险、舞弊风险即为审计工作任务，无舞弊、犯罪案件发生即为审计部门业绩。

如何实现呢集团以及所属集团、所属公司无舞弊、犯罪案件发生呢？

通过审计发现风险点、提示风险点、整改风险点。

个人理解审计工作职责的重点即为：揭示经营风险是审计人员的职责。那么审计部门的工作业绩应以是否控制住集团及所属公司的风险作为业绩评价准则。