目前我对税务风控的认知比较粗线条，理论性不强，实践的成份多一些。本人梳理的税务风控架构主要由税务风险含义、税务风险认知和税务风险应对三部分构成，现简述如下：

    一、税务风险含义

    1、漏缴少缴税款

纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税，导致补税、交滞纳金、接受行政甚至刑事处罚，同时给企业声誉带来损害。

2、多缴税款

经营行为适用税法不当从而承担了不必要的税负，或者未能充分享受税收优惠措施。

二、税务风险认知

根据税务风险来源，将已经或者经常发生的税务风险分为五种，即决策风险、内部沟通风险、政策掌握风险、执行风险、关系维护风险。

五项税务风险认知简要解释如下：

1、决策风险

风险表现1：领导层在经营决策中不注重税务风险分析和防控，或者轻信能够避免。

风险表现2：税务人员或者咨询机构提供的税务专业意见错误导致决策过程中对税务风险处置不当。

2、内部沟通风险

风险表现1：业务流程设置不当或者其他部门未能严格遵照业务流程处理事情，导致财务部门突然面临业务涉税问题，并且能够采取的税务补救空间和时间都很紧迫。

风险表现2：财务部对已经发现的税务危害及涉税问题单位未能及时通告相关业务部门。

3、政策掌握风险

风险表现1：对税务法律法规理解偏差导致适用税法不当。

风险表现2：没有及时跟进税收法律法规的变换更新导致适用税法不当。

风险表现3：纳税筹划设计或者审核时，对于税收法规规定不详或者理解有争议的事项，政策把握不当，风险导向选择不够谨慎，导致发生重大涉税风险。

4、执行风险

风险表现1：税务人员未能严格执行基本的财务内控流程。

风险表现2：税务人员责任心不强，照本宣科的执行了业务流程，但对本应发现的例外情况或者变化因素视而不见。

风险表现3：税务人员税务技能欠缺，税务基本概念模糊，税务专业素质有待提高。

5、关系维护风险

风险表现：不能与税务部门及中介机构进行有效的沟通。

三、税务风险应对

希望通过以下六种措施来应对税务风险，每种措施通过强制性或者规范化的报告制度、检查制度及操作流程来提升执行效率，保证执行效果。这些制度及流程，有些已经在工作中执行，有些仍处于摸索建立之中。

六项税务风险应对简要解释如下：

1、决策辅助

应对方式：参与公司重大项目决策，积极开展项目前期财税分析工作，形成书面的税务分析报告提交公司领导层用于参考决策。

2、风险预警

应对方式1：逐步推行年度税务风险自查报告制度，结合企业业务特点，摸索建立税务风险自查指南。

应对方式2：结合企业业务特点，摸索建立税务指标分析体系，下发所属项目公司参考适用。

3、政策把控

应对方式1：集团层面专人负责及时更新税收法规，编制房地产税务法规摘要，下发所属公司。

应对方式2：对公司适用的最新规定可以随时以税务提示的形式告之所属公司。

应对方式3：对于行业内的重大、经典税务案例，随时以案例精解的形式通告所属公司。

4、执行控制

应对方式1：编制下发税务计算表单，将正确的思维方式和税金计算方式固化于标准计算表单之中，表单引导税务人员正确计算税款。

应对方式2：进行税务专项检查，在检查通知中明确检查重点和检查方式，通过细化检查要求来进一步明确税收法规重点和税款计算流程，以查补漏，以查代训。

应对方式3：建立重大税务事项报告制度，明确集团、区域公司和项目公司的三级分工，以制度保证上情下达，下情上报。

5、借助外脑

充分借助高水平的中介力量，提升公司税务人员业务水平，提高税务政策判断的准确性。

6、关系维护

应对方式：领导重视，谨慎对待。