第一章    概论

[思考与练习]

 

1、 如何理解审计的本质？

2、 如何理解审计的目标？

3、 审计的对象是什么？

4、 审计具有哪些职能？

5、 如何进行审计分类？

 

 

 

第二章    审计组织形式与审计准则

 

[思考与练习]

 

1、          我国的审计组织形式是怎样的？

2、          说明政府审计机关、民间审计组织和内部审计部门各自的职责权限。

3、          审计人员职业道德的基本要求是什么？

4、          审计人员的基本条件是什么？

5、          什么是审计准则？为什么要制定审计准则？

6、          简要说明我国审计准则的基本框架。

7、          审计基本准则包括哪些内容？

 

第三章    审计程序与审计标准

[思考与练习]

 

一、   复习思考题

 

1、          什么是审计程序？审计程序主要包括哪些步骤？

2、          说明审计程序各阶段的主要工作内容。

3、          审计重要性的初步评估应考虑哪些因素？

4、          什么是审计风险？影响审计风险的因素有哪些？其关系如何？

5、          说明审计业务约定书的意义和内容。

6、          什么是审计计划？为什么要编制审计计划？

7、          说明审计证据的意义、特征和种类。

8、          收集审计证据应遵循哪些原则？

9、          什么是审计工作底稿？为什么要编制审计工作底稿？

10、说明审计工作底稿的基本要素。

11、什么是审计标准？审计标准有何特征？

12、说明审计标准的运用原则。

 

二、实务题

 

（一）         审计重要性标准的初步评估I

 

[资料]审计人员受托对渝香食品有限公司2000年12月的会计报表进行审计。

1、          该公司会计报表显示，2000年全年实现利润800万元，资产总额4 000万元。

2、          审计人员在审查和阅读该公司的会计报表时，发现下列问题：

（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；

（2） 11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；

（3）资产负债表中的存货低估16万元，原因尚待查明。

上述问题尚未调整。

[要求]

1、          根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由。

2、          说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策。

 

（二）         审计重要性标准的初步评估II

 

[资料]审计人员受托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表的重要性水平按资产总额的1%计算，为140万元，即资产账户可容忍的错报或漏报为140万元。现采用两种分配方案将这一重要性水平至各资产账户。公司资产构成及重要性水平分配方案如3—2所示。

表3—2             重要性水平的分配             单位：万元

 

 

[要求]

根据上述资料，说明哪一方案较为合理，并简要说明理由。

 

（三）         审计风险的分析I

 

[资料]检查风险、固有风险和控制风险的六种情况表3—3所示。

表3—3

风    险	情                 况
	1	2	3	4	5	6
检查风险（%） 固有风险（%） 控制风险（%） 审计风险（%）	1 60 40	1 100 100	6 30 20	6 40 60	6 50 50	6 100 100

 

[要求]

1、          按照上述资料，计算每种情况下的审计风险。

2、根据风险之间的关系，分析下列情况对审计风险的影响（假定其他因素不变）：（1）检查减少；（2）控制风险减少；（3）固有风险减少。

3、哪一种情况需要的审计证据最多？哪一种情况需要的审计证据最少？说明理由。

 

（四）         审计风险的分析II

 

（资料）审计风险三种要素的相互关系如表3—4所示。

 

 

 

表3——4

审计人员对固有风险的评估	审计人员对控制风险的评估
	高	中	低
	审计人员可接受的检查风险
高	最低	较低	中等
中	较低	中等	较高
低	中等	较高	最高

 

[要求]

1、          根据上述资料，说明检查风险与固有风险和控制风险的综合水平的关系。

2、          当审计人员实施有关实质性测试后，认为与某一重要账户认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平。他应发表何种类型意见的审计报告，为什么？