打包贷款作为国际贸易中的一种重要融资方式，可以说是当前外贸企业用得最多的一种流动资金贷款，因为贷款风险系数不是很大，所以银行信贷部一般都持积极的态度。

打包贷款即指商业银行根据境外银行开来的信用证正本向外贸出口企业发放的用于出口备货的短期流动资金贷款。由于最早这些贷款资金主要是为了解决出口企业在装船前货物打包的资金问题，所以习惯上称之为打包贷款。如果外贸企业是代理出口，则其是将从银行获得的贷款资金转手提供给供货的生产厂家，从而组织货源出口。如果外贸企业是自己生产出口商品，则将贷款资金用于购买原料、生产和运输等。

一、打包贷款的骗贷方式

在打包贷款的骗贷方式中，授信人员应特别注意细节，稍有不慎就有可能落入不法分子们设置的圈套，从而出现不良贷款。

打包贷款主要骗贷方式有：修改过期已失效的信用证，通过假修改书制造国内外贸生产企业难以履行的条款，以图骗取银行的资金。

对于银行来说，由于打包贷款的抵押物是信用证，而信用证对于对方开证行来说是一种“或有负债”，对受益人是一种“或有资产”，信用证本身仅仅是一个有条件的银行信用保证，如果条件得到满足，这种信用证才能起作用，即信用证项下的打包贷款才有可靠的还款来源；若由于种种原因，出口企业作为受益人没有满足信用证的全部条件和要求，或未能履约，那么就无法使开证行付款承诺得以实现，在这种情况下，信用证项就形同一张废纸。

因此，单纯依靠信用证作为抵押而叙做的打包贷款，实质上是一种无抵押的信用贷款，银行必须十分谨慎地地办理，特别是授信人员应深入了解进出口双方的资信程度，贸易背景，以及生产供货能力。对信用证条款应该认真审核，对于已经过最迟装船期、有效期或已经使用没有足够余额的信用证，原则上不能办理打包贷款；而对于开证行所在国为政治、经济不稳定的国家，信用证有软条款和不利条款等情况，银行应谨慎地进行办理打包贷款或者是对企业降低贷款金额，或者是再增加企业抵押物的比重，对于为信用证第二受益人的企业，银行应该从严地控制其打包贷款。

打包贷款原则上不能超过360天，即一年期的流动资金贷款，超过一年积累的风险会越来越大。银行尽量不要办理有第二受益人的打包贷款，特别是第二受益人为异地的，因为授信人员调查与事后监督都会有一定的难度。不过现在就算是银行的优质客户，银行也会要求其提供合适的担保，比如以厂房、土地等固定资产作担保。

授信人员一定要严格贷后管理，在贷款期间，授信人员应同贷款经办人应与该企业保持密切联系，督促企业及时地发货，交单议付，在企业从境外汇入信用证项下后，第一时间通知出口方从账户中扣划银行打包贷款的本金及利息。

二、防范打包贷款风险时应注意的事项

一般来讲，银行对外贸企业发放打包放款，比起向企业发放其它流动资金贷款，安全性会更高些。这是因为打包贷款是建立在信用证的基础之上，而信用证是境外的信用级别较高的银行开出来的，是高于企业信用之上的银行信用，是单证一致即立即付款的承诺。

另外，国外银行开出信用证之前，必定先要将国外进口商的资信和付款能力审查一遍，不会随意开证。由于贷款的第一还款来源，主要在于信用证项下的汇入汇款，因此，出口货物后回收的货款就是银行要严格控制的，会计部门一定要监控企业的货款回笼情况。企业必须在银行开立相应的外币专户和贷款专户，由银行会计部门负责监督管理。企业所做国际贸易的真实性，银行应放在第一考虑的位置。授信人员应重点检查企业提交的合同、报关单、信用证等文件，只有合同、报关单、装箱单、提单和信用证上的货物条款描述完全一致时，信贷部才能放具体贷款。

（一）国内生产厂家的生产供货能力

有时国外进口商和开证行没有信用问题，外贸出口商也没有信用问题（即合同上的出口卖方），但出口供货厂家却出现问题，有时会有这种情况，生产企业因为没有计划统筹好生产任务，厂内无足够的生产力量在信用证规定的期限内完成任务，结果在接到国外厂家发来的信用证后，企业却无法按时出口交货，这样就直接影响了银行的还款来源，客观上形成了不良贷款。因此，授信人员除了注意审查合同上的具体交货时间外，有条件的话还应实地去考察生产企业的车间，了解货物的生产备运情况。最安全的方式是落实好足额有效抵押物。不过那样就欠缺灵活性，贷款安全性提高了，但收益性却弱化了。

外贸企业出口流程通常包括产品生产、装运出口、货款回收等环节，再预多一点时间，贷款期限确定为３个月是足够的。对于企业有特殊理由的，期限可适当延长。但是无论如何，期限确定要适当，如果过长，贷款资金可能被挪用，出口企业也不会感到过分紧张。从而生产进度降低。过短则可能货款来不及回收而造成逾期，另外时间太短也不实际，银行会损失一定的利息收入，贷款资金时间价值太低。机会成本太高。

（二）贷款资金被企业挪作它用

发生这种现象可能是企业借了其它银行的贷款必须归还，或者是企业内部资金调度出现问题，这些都可能使企业将资金挪为它用，违背贷款银行规定的专款专用的原则，形成银行的逾期贷款。

银行对此的防范措施就是，要注意贷款企业内部有没有债务纠纷和资金管理问题，在会计帐户设置上采取措施控制资金流向，严格企业将贷款转为提取现金，因为提取现金银行会计部是无法监测资金去向的，其次如果是贷款企业异地购货，一定要求企业在贷款银行开立银行承兑汇票，企业用汇票支付货款，不采用电汇方式，防止万一出现问题时追款困难，如果是买方市场，更加应该要求贷款企业采用银行承兑汇票方式从厂家进货。这样就能从出口企业资金流向上来防范流动性风险。

（三）企业不交单的风险

出口企业不向贷款银行提交信用证项下单据，银行就无法向国外开证行寄单并收回货款，贷款本息的回收就没有保障，从而形成不良贷款。这是每家银行都应该防范的，企业不交单很多从主观上说并不是企业有意逃避银行的债权，主要是因为生产上的问题或是与外贸企业中间的环节没扣好。

企业不交单主要有两种情况，延期交单和不足额交单两种，其原因可能是前面提到过的生产能力上出现问题，或是在商业流通的某个环节上出现问题，如运输没安排好、船期没对上等等，对此，授信部应事先向企业了解，供货厂家的生产能力，外贸企业组织货源、安排运输和商检报关大概是什么时候，并且督促企业尽快办好，特别是新的刚建立信贷关系的外贸企业，银行更应该小心。

（四）单证不符的风险

这种现象非常普遍，其实很多信用证都是买方与卖方在讨价还价，货物出现溢短装问题。信用证中规定的进口方的付款承诺是有前提条件的，即必须是收到的单证相符、单单相符的合格单据。如果议付银行提交的是不符点单据，则会面临有可能招致拒付的风险。但由于信用证结算涉及国际货物流转交易，每个国家的金融法规都有细节的不同，有时对不符点可能会出现争议，欧美国家法律和中东国家法律对信用证不符点的细节又有所不同。

因此对于国际业务授信人员来讲，事前一定要检查信用证中是否有可能招致拒付的软条款或是不利于出口方的条款，如果有一定要求对方修改条款，另外，银行不要为了图省事，尽量不要答应企业直接为企业制单，可以通过指导培训，提高外贸企业业务人员的制单能力，这对银行与企业一起防范进口方拒付风险，达到双赢也是至关重要的。

（五）诈骗贷款的风险

可以说这是银行面临的打包贷款中的最大的风险，因为骗贷者拿到贷款后就不打算归还，而是一走了之。

三、涂改金额骗取银行贷款案例

（一）案例背景

在江门市下辖的某县有个公司客户找到某银行国际业务部，出具了一份由境外行开来的90万美元的远期信用证，信用证有效期限为180天，想申请打包贷款。该公司还提供了随付信用证的发票、合同、提货单、装箱单等正本单据，从审单的角度看，单据确实很齐全了。且有真实的贸易背景，银行经办人员当时认真审查过后，认为境外开证行的资信也可以接受，电文上的SWIFT密押也正确，但是由于申请人是不熟悉的新客户，公司注册地是在下边县城区，关键的是信用证金额也较大，因此银行国际业务部决定要进行各方面的调查，特意委托下边县支行去调查该公司情况。

调查人员在当地发现该公司是刚注册不久的一个小公司，注册资本仅仅30万元，规模小且又无生产实体，调查人员开始怀疑了，再通过境外代理行进行协助调查，开证申请人也是一家规模很小的公司，同样属于贸易型公司，无生产实体，国内议付行与境外开证行联系后，认为像这种小公司是很难一次有大额贸易量的，议付行再经过反复仔细地核对信用证条文，发现该信用证的金额原来是经过涂改液涂改的，在后面加了个“0”，企图利用银行经办人员的大意骗取贷款，但最终还是被识破。

（二）案例分析

该案例属于境内外不法商人串通起来，利用信用证的融资功能，企图利用国内银行的疏忽大意，来向国内银行骗取贷款。

从贸易的形式上看，具有真实的贸易背景，信用证项下的单据都齐全，如果不改动金额，在出口商发货前，在信用证结算的流程上是完全没有问题的，但问题的关键是合同可以造假，发票、装箱单等单据同样可以作假，不法商人在信用证的金额上加个“０”，就是希望蒙混过关，铤而走险，骗了贷款，然后出境，至于在境内外注册成立的公司，那是随时又可以注销的，这样受到损失的就是银行。

从这个案例也说明了信用证的复杂性，它不像其它贷款，诈骗途径相对较少，监控相对容易，信用证贷款在某种程度上说是把双刃剑，银行一不小心，就会被境内外不法商人所利用，并且出了问题还存在着追款难等因素，所以银行相关人员必须严格审单，要从多方面来考察信用证融资的真实性。

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