http://s9/large/001QjSs4zy6TCkHSNcY68重庆两银行受牵连】" TITLE="【案例分析丨虚假评估骗贷 重庆两银行受牵连】" />

近期，央视《焦点访谈》播出了《“包装”出来的资产》，内容直指评估机构连同准金融机构，帮助贷款企业虚增资产规模，利用上述机构同银行工作人员的特殊关系，协助贷款企业从银行获得与经营规模不匹配的贷款额度，并从贷款中抽取3%到8%不等的中介费用。这也暴露了银行的操作风险，建议银行从业绩指标和权力滥用两方面思考，以此来完善内控机制；同时，加强职业道德教育，提高客户经理的业务能力和素质。

银联信分析

一、央视曝光虚假评估骗贷

2015年6月27日，央视《焦点访谈》播出了《“包装”出来的资产》，内容直指评估机构连同准金融机构，帮助贷款企业虚增资产规模，利用上述机构同银行工作人员的特殊关系，协助贷款企业从银行获得与经营规模不匹配的贷款额度，并从贷款中抽取3%到8%不等的中介费用。

其实，不少中介机构与银行“关系密切”已是事实，贷款企业需要通过提高资产价值得到更多贷款，而银行从业务发展考虑也愿意寻找更配合工作的中介机构，双方各取所需。

二、虚假评估骗贷始末

（一）重庆两银行发生骗贷事件

据悉，重庆王女士所经营的企业想利用实际价值在2500万左右的地下停车场，抵押贷款2000万。但由于王女士所经营企业年营业收入在500万左右，不能顺利获得银行贷款。重庆中咨智力产业组织机构则表示，可以通过该公司和其推荐的重庆百年财富公司帮助王女士将企业的营收做到1个亿，并出具会计师事务所的审计报表。在获得银行贷款后，王女士需要支付获得贷款的8%作为中介费用。

此外，重庆铂码房地产土地资产评估有限公司曾帮助某公司从成都某银行重庆分行获得3000万贷款。该公司位于广东省开平市赤坎镇的厂房和土地，在重庆铂码房地产土地资产评估有限公司的评估价值为5012.95万，而其他评估公司测算的评估价值仅1400万左右。

（二）财务信息造假

其实，想要“美化”财务报表其实并不困难，只需要通过虚假的贷款企业与上下游企业合同，以及虚假银行流水就可以做到。贷款企业多和上下游企业签订合同，银行在贷款审核中一般只要求贷款企业提供加盖公章的合同复印件，有了供货合同和销售合同后，上述准金融机构再把流水打入公司上下游账户，制造出现金流充裕的假象，但这些账户其实都是中介机构控制的壳公司。

准金融机构负责包装企业现金流和营业额，而资产评估公司可以在资产评估中提高资产价值，最后再由会计师事务所出具资产负债表、现金流量表等。此次骗贷事件中，重庆中咨智力产业组织机构以及重庆铂码房地产土地资产评估有限公司均提供虚假评估业务。上述两家机构及其关联公司的业务则均涵盖了会计师事务所、评估公司、税务师事务所。

（三）利益捆绑各有所求

其实，上述这种“包装”模式相对传统，而且现在阶段银行也知晓企业的财务报表和资产价值存在水分。资产严重造假的企业获得银行贷款，一般为中介机构与银行内部人员利益捆绑所致，现金流和抵押物的大幅造假，则使得风险更多落在银行一边。贷款客户客观上有提高资产价值的需求以获得更多贷款，银行员工从业务发展和个人利益考虑也希望评估公司将资产评估价值做高，这相当于形成一个利益链条。

（四）造假骗贷的七种表现

一般而言，造假骗贷的主要表现有七个。一是分期缴纳资本金，虚增资本实力，营造实力雄厚的假象。二是高评企业资产，虚增企业规模,进而可扩大从银行融资的总量，并为下一步申请大额授信，满足银行风险缓释要求，准备“足值”的押品。三是使用资本公积科目核算股东投入不实资产，规避验资审核，虚增企业所有者权益。四是粉饰财务报表，虚增销售收入，误导银行对企业实际授信需求量的判断。五是成立关联贸易公司，虚构交易套取信贷资金。六是通过资产转移，掏空借款企业。七是通过转让股权，股东实现“金蝉脱壳”。

三、银行内控的两点思考

针对屡有发生的骗贷事件，银行应该考虑两方面的问题来完善内控机制，而这也是客户经理需要面对的问题。此外，建议银行加强职业道德教育，提高客户经理的业务能力和素质。

（一）如何面对业绩指标

不可否认，发展是第一要务，银行需要业绩不断地增长来壮大和发展。特别是在金融市场竞争日趋激烈的今天，银行经营犹如逆水行舟，不进则退。但屈服于业务指标，不择手段、不计后果拉业务，无异于饮鸩止渴。因为通过对国家法律法规和监管机关的有关规定的分析，案件给银行带来的不仅仅是数笔业务或几个客户流失，而是若干年、甚至更长时间内的发展机会的丧失。以“慢就是快”的辩证思维看待对待业绩指标，可以使银行的发展之路更加平坦。

（二）如何正确行使手中的权力

在以往骗贷案件中，行长从催促下属加快违规业务的办理速度到动辄以“不干就走人”相要挟，可以看出在权力的行使上由乱用到滥用的运行轨迹。而本次的骗贷案例则表明了客户经理也会滥用职权，不会按照规定发放贷款。

权力来源职责，是保证职责履行的一种便利，必须服务职责，必须围绕职责来行使。因此，银行需要完善内控机制，避免权力的滥用。这也是规避因利益关联而导致骗贷的有效途径。

风险分析师：张国栋

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报告简介

《中国信贷风险报告》重在为银行把握大的经济金融环境、政策监管环境，并监测与预警当期重大区域风险、行业风险、客户风险以及业务风险，并把握当期重大的业务机会，机会涉及公司业务、零售业务、投行业务三大业务机会以及银行综合发展战略类市场机会。

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