家族信托指南--一个美国信托律师的记录本

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    在美国建立信托非常普及，它对资产的种类并无大的限制，因立法完善，有大量的判例。

    美国家族信托有怎样的历史渊源？

    美国最早的家庭信托可以追溯到17世纪，甚至更早。当时的英国移民把这样一个概念带到了美国，并按照当时英国法律体系中的信托法进行监管。每个州逐步建立起了自己的信托法。在立法方面，美国分成两种，一个是成文法，由司法部门制定出章程条例。除此之外，还有以法庭案例的裁决为法律依据的案例法。随着时代变迁，会不断有新的问题，引发新的案件，裁决的结果就不断给出新的答案。不同的州在执行时有所区别。最早开始建立信托就是为了能够保护个人的财产安全，并保证向家人顺利转移。

    美国私人信托基金的势头如何？

    目前一般建立信托基金有三种目的。一是将一些资产转移给受益人；二是保护部分资产，不会被债权人获取，落入外人之手，在很多的离婚案例当中，还被用来保护部分资产不被离异配偶占有；三就是减少在这些资产或者转移这些资产时可能产生的税务。私人信托基金主要有几个类型，首先是可变更可撤销的基金，可以在未来任何时间进行修改，基本上还是具有对于资产的所有权。最常见的用途是在分配遗产时，避免通过法庭的干预。很多个人，哪怕人不在美国境内，但在美国有资产就需要建立这样一个可撤销或者称作生活信托的基金，保证遗产分配时可以省去上法庭的麻烦。

    还有一个类型的信托基金叫做不可撤销信托，作用是为了保护资产，并且减免税务。此类信托基金在建立时，就将任命一个受托人，也就为信托基金的建立者和受益人建立了一层屏障，避免债权人想要获取涉及资产的行为，同时也可以最小化国家要征收的税金。

    海外人士在美国建立家族信托是否常见？

    非常频繁。我三四个星期前刚刚帮一个希腊人建立了一个家族信托，这个信托的受益人是他的外孙子女，受益人都在纽约州，被指认的受托人则在佛罗里达州，被分散在三个地方。

    当建立的家族信托涉及的人员分散在不同的州时，应该遵循哪一个州的法律？

    这是非常重要的问题，因为涉及到最终的缴税。一般人都喜欢选择在没有州税的司法区建立信托，比如佛罗里达州，还有南达科他州、阿拉斯加、内华达州、怀俄明州。在美国，夫妻间的财务赠与是不用缴税的，但这要求夫妇两人都是美国公民或永久居民。但当你的配偶不是美国公民或永久居民时，允许的赠与就只有14.3万美元。要想避免州税，就需要建立所谓的认证家庭信托，这是有很多限制的，对于谁可以做受托人、紧合度等都有特定要求，这类信托需要仔细构架。非美国籍人士在美的资产也要遵守美国的税法。同时美国对于人在美国但海外有资产，或者人在海外但在美国有资产的情况也有不同的税收政策。对于人在海外，在美国的资产的减税额度只有6万美元。 

    建立家族信托时，对于资产的种类是否有限制？

    没有什么大的限制，从现金资产到房产都是可以的。但是对于非现金资产，要进行价值的评估，特别是不可撤销的信托，因为它相当于礼物，涉及相应的税务，所以要对资产注册价值，按法定程序正确做出估值。

    在建立家族信托之前，需要做哪些准备工作？

    首先是要选择一个好的律师，对于律师需考察两个方面，一方面是要有经手《信托法》方面的经验，另外一方面就是在特定州的法律经验。律师的经验是非常重要的，当然还有律师会有额外的资质，要多做比较，不光要保证他们能完成相关的文件，还要知道任何决议可能产生的税务和资产保护的后果。除此之外，你可以考虑雇佣CPA或者理财顾问，建立一个团队来经手。要建立家庭信托的人必须要厘清几个问题：建立信托的目的和原因，然后就是要保留多少控制能力，建立好的信托未来能不能更改，对产权可能的影响，以及对于受益人在税务等多方面的影响。我遇到的客人首要关心的就是税务方面的问题。

    在家族信托的运行中，容易发生哪些方面的纠纷？如何解决？

    最常见的纠纷是受益人不满他/她在信托中的收益，但如果信托的建立非常周密合法，一般很难对这些条款进行改变，当然还可能会有一些围绕税务的问题出现。另外虽然信托有避免债权人占有资产的功能，但在某些情况下，债权人也可以通过法律途径攻击信托。 

    很多家族建立信托是为了把财产留给下一代，这方面的风险有哪些？

    风险非常小。最大的潜在风险，是可能流失对于一些资产的控制，20年后谁也不愿意看到自己的资产被如此收紧。我们可以在建立时，增加灵活度，比如设立对资产及受托人未来进行更替的条款等。

    建立一个家庭信托的成本是多少？

    根据建立信托的要求和特点，成本从2500到25000美元不等。要看所建立信托的要求和特点，包括涉及资产种类和数量，整个信托的复杂程度，整体从2500到25000美元左右。另外，有的州对于第三方的受托人还需支付一定费用。