昨晚看了你的问题，呵呵呵，你的理解是对的，但是关于银行资产的风险系数，还牵扯很多方面。你可看后面一篇《内部不同机构风险加权资产计算方法》，以下是关于银行生息资产（大致概念）和资产成份和资产（表内外）风险系数、信用转换系数（基本参考数值）。

1. 银行生息资产

银行生息资产：是指银行贷款、投资等业务形式上的资产。它能为银行的经营带来收入。在可支配的资产总量一定时无息资产的比重越大，生息资产的比重就越小，银行经营的盈利性越差。也就是说，以贷款为主的生息资产的高起点快速增长，保证了银行业绩的加速增长。当然高生息的盈利，也意味着银行经营风险的加大。

 

以下是商业银行的资产负债表：

资产：

                现金及存放中央银行款项

                存放同业和其它金融机构款项

                贵金属

                拆出资金

                交易性金融资产

                衍生金融资产

                买入返售金融资产

                应收利息

                发放贷款及垫款

                代理业务资产

                可供出售金融资产

                持有至到期投资

                长期股权投资

                应收款项类投资

                固定资产

                无形资产

                递延所得税资产

                投资性房地产

                其他资产

                资产差额(特殊报表科目)

                资产差额(合计平衡项目)

                资产总计

红色部分为：生息资产

 

 

2. 银行的资产成份和资产（表内外）风险系数、信用转换系数

 

《巴塞尔协议》将所有中间业务都包括在衡量资本充足率的指标中，而且把表外业务分成八类，并规定了不同业务转换为表内资产的风险程度的指标——信用转换系数。通过这个系数把各类中间业务折算成资产负债表内业务金额，然后按表内同等性质的项目确定风险权数，用这些权数将折算出的金额进行加权，汇总到风险资产总额中，最后按标准资本充足比率对这些表外业务数值分配资本。这使中间业务与资本比率要求挂起钩来，以此来约束商业银行表外业务的扩张，促使其积极审慎地开展中间业务。

 

根据风险权数计算出的资产称为加权风险资产。、依据我国《新资本协议》规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8%，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4%。银行资本分为核心资本和附属资本，附属资本不得超过核心资本的100%，所以核心资本不得低于银行资本的50%。；为了反映资产的风险度，保障银行资产运营的安全性效益性，不同风险资产设置了不同的风险系数，以各种风险资产数额乘以风险系数加总加权风险资产。现金风险风险系数最低，证券等较高。其中，规定了0、20%、50%、100%四个档次的资产风险权重系数，取消了10%和70%的资产风险权重系数。

 

表外资产项目是指不反映在资产负债表上，但有可能随时转换为表内项目的资产。信用转换系数是衡量表外资产转换为表内资产的风险程度的指标。将表外资产项目的本金数额乘以信用转换系数，乘出的数额根据表内同等性质的项目进行加权，从而获得相应的风险权重资产数额。

 

四.资本成份

（一）核心资本

　l.实收资本

　2.资本公积

　3.盈余公积

　4.未分配利润

　

（二）附属资本

　1.贷款呆帐准备

　2.坏帐准备

　3.投资风险准备金

　4.五年（包括五年期）以上的长期债券

　

（三）应从资本总额中扣除项

　1.在其他银行资本中的投资

　2.己在非银行金融机构资本中的投资

　3.已对工商企业的参股投资

　4.已对非自用不动产的投资

　5.呆帐损失尚未冲减部分

　

五.表内的资产和风险权数规定

 

（项目）                                                       （风险系数）

　                                         

（一）现金 

　l.库存现金                                                          0

　2.存放中国人民银行款项                                              0

　3.存放同业                                                          20

　

（二）对中央政府和中央银行的债权 

　l.对我国中央政府的债权                                               0

　2.对中国人民银行的债权                                               0

　3.对一级国家和地区的中央政府与中央银行的债权                         0

　4.对二级国家和地区的中央政府与中央银行的债权                         0

　

（三）对公共企业的债权（指邮电、水、电话、煤气、交通等基础部门） 

　l.对一级国家和我国国家投资的公共企业的债权                            20

　2.对我国省市政府投资的公共企业的债权                                  50

　3.对二级国家和我国市以下政府投资的公共企业的债权                      50

　4.对其他公共企业的债权                                               100

　

（四）对一般企业和个人贷款 

　1.信用贷款、透支                                                      100

 

 2.担保贷款 

　（1）保证贷款 

　①商业银行及政策性银行保证                                            20

　②非银行金融机构保证                                                  50

　③中国境内注册外资或中外合资银行保证                                  50

　④中国境内注册的外资或中外合资非银行金融机构保证                      50

　⑤中国境外注册的金融机构保证 

　一级国家和地区                                                        20　

  二级国家和地区                                                        100

　⑥国家特大型企业保证                                                  50

　⑦国家大型企业保证                                                    50

　⑧其他企业保证                                                        100

　⑨其他保证                                                            100

　

（2）抵押贷款 

　　①土地房屋产权转让抵押                                              50

　　②居住楼宇抵押贷款                                                  50

　　③动产物业抵押                                                      50

　　④其他抵押                                                          100

　

（3）质押贷款 

　①人民币存单质押                                                       0

　②外币存单质押                                                         20

　③一级国家及地区和中国政府的国债质押                                    0

　④二级国家及地区的国债质钾                                             20

　⑤现汇质押                                                              20

　⑥金融债券质押                                                          20

　⑦商业银行及政策性银行承兑票据贴现                                      20

　⑧商业承兑汇票贴现                                                      50

　⑨其他质押                                                              50

 

3.融资租赁                                                                 100

　

（五）同业拆借 

　l.对本国同业拆借 

　（1）商业银行                                                            20

　（2）非银行金融机构                                                      50

　（3）中国境内注册外资或中外合资银行                                      20

　（4）中国境内注册外资或中外合资非银行金融机构                            50

 

2.对中国境外注册的金融机构 

　一级国家和地区                                                            20

　二级国家和地区                                                            l00

　

（六）其他                                                                 100

表外资产成份与信用转换系数规定 

l.等同于直接受信                                                            100

2.和特定交易有关的或有项目                                                  50

3.短期的可自动清偿和与贸易相关的由于货物移动所产生的或有项目                20

4.回购协定                                                                  100

5.有追索权的资产销售                                                         l00

6.买入远期资产                                                              100

7.部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券                                100

8.超远期存款                                                                100

9.票据发行和循环包销便利                                                    50

10.初始期限为一年以下的可随时无条件取消的承诺                               0

11.初始期限为一年或一年以上的其它承诺                                       50

12.利率、汇率合约暂不考核 暂不考核

 

注：

1.一级国家和地区是指OECD组织的成员国及沙特和香港地区

2.二级国家和地区指OECD组织的成员国、沙特、香港以外的国家和地区