嗨，好友，这两天忙，今日匆匆上网，看到你的问题，中午抽空回答，仓忙提笔，还请见谅。以下是您问的两个问题，综合到一起给您回复。

 

1.对A B两家银行贷款余额剧增，而不良贷款余额剧降---即不良贷款率剧降，除了你说的过去9年中国的特殊经济发展时期之外，有没有可能银行内部对不良贷款的界定放宽了标准，导致了不良贷款率的不升反降？

 

2.《四大行审计方多年联姻遭质疑，轮换审计被抵制》
这篇文章里有句话：对地方融资平台的评级，国际大会计师事务所将其定义为零风险，显然不利于银行风险控制。在人们对各银行的地方融资平台贷款避之唯恐不及时，国际会计事务所却将这些资产全部化为零风险，这是不是也是你文中说的不良贷款率只降不升的一个原因？

 

   对于这个问题，我们先来看一些数据:

　　

工商银行 

2010年上半年实现税后利润849.65亿元，同比增长27.3%，依然是全球最赚钱银行。上半年，工行不良贷款余额及不良率继续“双降”。截至6月底，工行的不良贷款率降至1.26%，比2009年末下降0.28％。

 

农行  

2010年上半年实现净利润458.63亿元，同比增长40.2%，上半年县域贷款增速、收益率均高于全行，业务优势凸现，截至6月底，“三农”金融业务贷款达14000多亿元，较上年末增长17.9%。

 

中行 

2010年上半年实现税后利润543.75亿元，增长25.77%，今年上半年中行利润的主要来源为净利息收入增加和中间业务收入的增长。

 

建设银行

2010年上半年实现经营收入1537.25亿元，较上年同期增长16.93%，净利润为707.79亿元，同比增幅为26.75%。

 

从统计看，四大行上半年资本消耗加剧,，除中行外均出现了资本充足率下降的现象。其中工行资本充足率和核心资本充足率分别比上年末下降1.02％和0.49％；农行两项指标的下降幅度也达到1.76％和1.02％；建行的下降幅度略小，为0.02％和0.04％。仅有中行通过上半年发行的400亿元可转债保证了资本充足率的上涨。根据银监会对大型国有商业银行的资本充足率不得低于11.5%的要求，6月末，工行已经跌破红线。

 

2010年各大银行的营业收入和净利润均保持了一定增速，不良贷款余额比例出现“同比双降”的情况。

 

  

现在来分析银行的“双率”。即，不良贷款率 和 拨备覆盖率。

 

一．不良贷款率

是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。不良贷款率高，说明金融机构收回不良贷款率贷款的风险大；不良贷款率低，说明金融机构收回贷款的风险小。

 

不良贷款率计算公式如下：

不良贷款率 ＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）／各项贷款×100%

 

根据以上公式来看，不良贷款的类别，一般有三类：

1损失类贷款

2可疑类贷款

3次级类贷款

 

不良贷款的行业分布，一般会集中于以下三个行业：

1制造业、

2房地产

3批发零售业

此外，票据贴现也成为银行资产运用的渠道。

 

  

一般来讲，银行的不良贷款率不升反降，则说明在政府的支持下：通过资产置换与剥离、增资扩股、利润消化、财务重组等方式。在公布新的看上去还不错的数字的同时，提醒大家另一个重要因素：不良贷款率的降低，是在贷款总量增加较多的情况下实现的，带有稀释的因素，对此应保持清醒的认识，化解风险、降低不良贷款余额和比率的任务仍然艰巨。说通俗点，稀释作用就是指把贷款的分母做大，新放出去贷款多了，不良资产比例当然也就变小了。不良贷款总体上降的同时，应看到不良贷款的规模还比较大，一些银行机构还出现了不良贷款反弹现象。

 

其次，我们知道：

不良贷款率 = 不良贷款余额 / 加权风险资产 　　（银行的加权风险资产主要是信贷资产。）

 

不良贷款率的下降有4种方式：

①   母保持不变，分子即不良贷款余额减少；

②   分子保持不变，分母即信贷资产规模扩大；

③   分子——不良贷款余额有所增加，但分母即信贷资产规模却以相对更快的速度增加；

④   分子减少，同时分母也在扩大。

 

通常情况下，第四种情况是监管当局所要求和期望的。而银行实际上多是第三种情况，为了实现不良贷款率的下降，在无法消化历史不良资产的情况下，不得不采取扩大分母的方法，这就是所说的分母稀释作用。　　

 

银行的不良资产还会呈现出“悬空性”特征。所谓“悬空性”，是指这部分资产的债权债务关系已无法落实，收回的可能性微乎其微。绝大多数银行并未实现5级分类下的充足拨备。如果严格按照5级分类要求计提准备，很多银行的经营状况将因此而由盈利变为亏损，还有一部分城市商业银行的经营状况会雪上加霜。从某种程度上讲，在监管当局严格对商业银行的资本充足率、拨备覆盖率等监管指标要求的情况下，不良资产的包袱将继续成为银行发展道路上的首要障碍。

 

二．拨备覆盖率

（也称为“拨备充足率”）实际上银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金的使用比率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。比率越高说明抵御风险的能力越强。拨备率的高低应适合风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。

 

计算公式如下

拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)

 

中国银监会2010年8月10日下发文件，要求银行将之前的银信理财合作业务中，所有表外资产在今明两年全部转入表内，并按150%的拨备覆盖率计提拨备。文件要求大型银行按11.5%、中小银行按10%的资本充足率计提资本。对这个要求，业内2009年初就开始按照150%的拨备覆盖率计提。

 

自2009年下半年以来，商业银行通过多种渠道再融资来补充资本金。经过最近一轮融资潮，商业银行的资本金可以满足未来2-3年的业务发展和资本消耗。但是随着表外资产的陆续并入表内，商业银行的风险加权资产将会膨胀，即使给出50%的风险权重，考虑到银信合作理财产品存量规模为2.8万亿元，则商业银行将为此需要多计提1400亿元的资本金。

 

2010年信贷投放呈加速态势，而激进的信贷投放可能稀释2010年的不良贷款问题；但实际的情况是，随着更多边际借款人和低效率项目获得贷款，银行业面临更大的信贷风险，在分母不扩大的前提条件下，则不良贷款率的反弹则是一定的，因为分母不可能无休止的一再保持扩大。这已经说明银行业信贷质量不尽如人意的状况。 2010年银行会同往年一样，在年度的第四季度大幅计提准备金，这样一来，2011年的拨备就可以减少，利润增长或有所保障。