前期已做“未开票收入”申报，本期开具增值税专用发票如何申报？ (2012-11-27 09:06:57)

问：我单位是一般纳税人，上月为达到税负率，我在增值税纳税申报表附表一中第四栏“未开具发票”项目后填写了数字，缴纳了增值税。账务处理上是按照已开出增值税专用发票处理的，也确认了收入，结转了成本。本月开出了该笔业务的增值税正数专用发票。本月我该如何进行账务处理？还需要做凭证吗？我听说本月只要在“未开具发票”栏内填写上月的数字的负数冲回上月的数字就可以了，但是我在网上申报表上填不上负数啊！怎么办呢？

答：增值税一般纳税人申报表附表一“未开具发票”栏可以填写负数(先填"+"再填"-")，但要据实申报，建议你在申报前先与税管员联系，经税管员核实后再申报。