带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告

现代制药（天职国际会计师事务所审计）。在内部控制审计过程中，注册会计师注意到现代制药公司子公司上海现代制药营销有限公司的外贸代理业务存在业务风险。上海现代制药营销有限公司在代理外贸业务开展过程中，由于业务部门存在主观故意，未完全执行公司《代理进口管理程序》等相关管理制度的规定，在未向财务部门核实委托方张家港保税区宽景国际贸易有限公司货款是否到账的情况下，向委托方关联公司博威石化（香港）有限公司私自转移货权，致使上海现代制药营销有限公司丧失对货物的物权，造成16笔代理外贸业务项下的货物均已灭失。该16笔代理外贸业务对应的16笔信用证已到期（合计金额1,594.32万美元），而委托方张家港保税区宽景国际贸易有限公司未结清相关款项。2015年3月，上海现代制药营销有限公司在发现第一笔信用证到期，而委托方张家港保税区宽景国际贸易有限公司未结清款项后，已暂停后续外贸业务，并根据事态进展已向上海市公安局经侦总队报案，上海市公安局于2015年5月21日正式出具《立案告知书》，对该案受理并立案侦查，目前，相关犯罪嫌疑人已被采取刑事司法强制措施，并对相关涉案方的财产采取司法查封措施。截止目前，案件尚在继续侦查过程中。

本次存货灭失对公司可能存在的最大损失金额为人民币81,126,764.99元。依据目前案件侦破进展状况及已经采取的司法查封涉案方财产状况，根据谨慎性原则，公司已对该部分涉案资产计提预计负债27,126,764.99元。

注册会计师提醒内部控制审计报告使用者关注，截止2015年12月31日，上海现代制药营销有限公司已于2015年3月起全面停止外贸代理业务，已对该项业务风险进行整改，该项业务风险在内控审计报告基准日已不存在。