关于保险公司赔偿款的账务处理

 

公司收到保险公司赔偿的一般包括财产保险、机器损坏险、公众责任险、现金综合保险，从做账时间顺序上来看，一般是先收到了保险公司赔偿款后才收到门店传过来的相应的费用报销单。目前公司账务处理现状如下：

 

1、收到保险公司赔偿款（基本上由35楼会计做此笔账）

 

借：银行存款

       贷：其他应收款-外部单位往来款-保险公司

 

2、（1）如果费用报销单上有注明收到报销公司赔偿款或有相关批复意见、附件时，36楼会计在做费用报销单的账时才会做以下账务处理：

 

借：其他应收款-外部单位往来款-保险公司

       营业外支出-对外理赔支出（未赔付部分）

          -非常损失

          -其他

销售费用-修理费（未赔付部分）

      贷：银行存款（或库存现金）

 

（2）如果费用报销单上未注明有收到报销公司赔偿款，36楼会计在入账一般为：

商品报损

   借：主营业务成本

      贷：库存商品

          应交税费-应交增值税（进项税额转出）

  

发生维修支出

借：销售费用-修理费

      贷：银行存款（或库存现金）

  

顾客受伤赔偿支出

   借：营业外支出-对外理赔支出

      贷：银行存款（或库存现金）

 

因信息不对称和收到报销赔款后无人员跟踪清理，大部分只挂了收到保险公司赔偿款的往来，而少有冲销保险公司往来款的账，造成账上其他应收款\外部单位往来款（太平洋保险公司）累积了贷方余额248,724.96元（截止至2012年6月30日）

辅助余额表
期间：2012.06-2012.06
	科目名称:122103\其他应收款\外部单位往来款
对象：	客商辅助核算名称:中国太平洋财产保险股份有限公司深圳分公司			币种：	本币
摘要	分支机构名称	方向	期初余额	本期借方	本期贷方	方向	期末余额
	深圳	贷	695.00			贷	695.00
	深圳	借	9,720.00			借	9,720.00
	深圳商场	贷	5,812.55			贷	5,812.55
	深圳商场	贷	93,441.09			贷	93,441.09
	深圳商场	贷	1,483.50			贷	1,483.50
	深圳蓝天商场	贷	23,806.50			贷	23,806.50
	深圳商场	贷	9,714.88			贷	9,714.88
	深圳商场	贷	21,580.10		10,147.60	贷	31,727.70
	深圳商场	贷	30,052.60		11,065.70	贷	41,118.30
	深圳商场	贷	360.00			贷	360.00
	深圳	贷	3,000.10			贷	3,000.10
	深圳	贷	9,688.00			贷	9,688.00
	深圳	贷	23,909.40			贷	23,909.40
	深圳商场	贷	1,227.64		7,125.20	贷	8,352.84
	深圳商场	贷	2,230.00			贷	2,230.00
	深圳商场	平			3,105.10	贷	3,105.10
总计		贷	218,436.88	1,155.52	31,443.60	贷	248,724.96

 

 

 

 

 

 

 

 

针对此问题，从账务上做以下修改：

 

1. 发生可获保险公司赔偿的商品损耗（财产一切险）的当月，门店与总部出纳报备保险公司赔款事宜，门店及时传单至会计中心相应会计入账：

 

借：主营业务成本

贷：库存商品

    应交税费-应交增值税（进项税额转出）

 

实际收到报销公司赔款时，总部出纳把单直接传至相应门店的会计入账：

 

借：银行存款

营业外支出-非常损失（未能赔付部分）

贷：主营业务成本

 

 

2．发生可获保险公司赔偿的修理支出当月，门店与总部出纳报备保险公司赔款事宜，门店及时传单至会计中心相应会计入账：

 

借：销售费用-修理费

贷：银行存款（或库存现金）

 

实际收到报销公司赔款时，总部出纳把单直接传至相应门店的会计入账：

借：银行存款

贷：销售费用-修理费

 

3．发生可获保险公司赔偿的顾客受伤对外理赔支出当月，门店与总部出纳报备保险公司赔款事宜，门店及时传单至会计中心相应会计入账：

 

借：营业外支出-对外理赔支出

贷：银行存款（或库存现金）

 

实际收到报销公司赔款时，总部出纳把单直接传至相应门店的会计入账：

 

借：银行存款

贷：营业外支出-对外理赔支出

 

 4．收到的保险赔款，禁止通过团购过机的形式虚增销售。出纳不开收据给门店。

 

5．发生损失时，以全额直接进当期损益，收到保险公司赔款时冲减当初损失。